Rozliczenia podatkowe w Norwegii: druga klasa podatkowa - najczęściej zadawane pytania i odpowiedzi.

Druga klasa podatkowa jest popularnym statusem podatkowym wśród Polaków w Norwegii. W niniejszym artykule znaleźć można najczęściej zadawane pytania dotyczące tego sposobu rozliczania się z podatku w Norwegii oraz odpowiedzi na nie, udzielone przez eksperta.

Druga klasa podatkowa - pytania i odpowiedzi

 

Poniżej znaleźć można najważniejsze i najczęściej zadawane pytania dotyczące rozliczenia podatkowego w drugiej klasie podatkowej w Norwegii. Odpowiedzi eksperta są umocowane zarówno w stosownym norweskim ustawodawstwie, jak również w doświadczeniu i praktycznej wiedzy na temat sposobu procedowania spraw podatkowych przez norweskie urzędy skarbowe.

 

Pytanie: Na czym polega druga klasa podatkowa?

 

Odpowiedź: Druga klasa podatkowa oznacza podwyższoną kwotę odpisu osobistego (norw. personfradrag), który jest zarazem kwotą wolną od podatku (norw. fribeløp). Zmiana klasy podatkowej z pierwszej na drugą jest możliwa w przypadku, gdy podatnik ma współmałżonka, który nie pracuje lub zarabia mniej niż ½ średniej stawki G (norw. gjennomsnittlig grunnbeløp). W każdym roku podatkowym stawka ta ulega zmianie, a tym samym zmianie ulega dochód współmałżonka, który określa prawo do drugiej klasy podatkowej. Za 2017 rok maksymalna granica dochodu dającego prawo do drugiej klasy podatkowej to 46 641 NOK brutto, czyli około 21 288 zł.

 

Pytanie: Jak udokumentować prawo do drugiej klasy podatkowej?

 

Odpowiedź: Udokumentowanie drugiej klasy podatkowej oznacza potwierdzenie relacji rodzinnej ze współmałżonkiem oraz jego/jej braku dochodów w Polsce lub dochodów niższych niż granica ustalona przez norweskie prawo podatkowe. W związku z tym do potwierdzenia drugiej klasy podatkowej wymagane są następujące dokumenty:

  • akt małżeństwa,
  • zaświadczenie o wspólnym zameldowaniu w Polsce,
  • zaświadczenie o dochodach współmałżonka w Polsce.

 

Pytanie: Gdzie można uzyskać dokumenty z Polski potrzebne do rozliczenia w drugiej klasie podatkowej?

 

Odpowiedź: Akt małżeństwa i zaświadczenie o wspólnym zameldowaniu można pobrać w Urzędzie Miasta lub Urzędzie Gminy. Zaświadczenie o dochodach współmałżonka w Polsce można uzyskać w polskim Urzędzie Skarbowym.

 

Pytanie: Czy muszę tłumaczyć wszystkie dokumenty z Polski?

 

Odpowiedź: Nie ma takiej konieczności, jeśli dokumenty są wydane na tzw. drukach europejskich. Sytuacja ta dotyczy z reguły aktów urodzenia i małżeństwa, rzadziej zaświadczenia o zameldowaniu i zaświadczenia o dochodach z US. Jeśli wydany druk jest w języku polskim, należy go przetłumaczyć na język angielski lub norweski. Urząd wymaga, aby dostarczyć mu zarówno wersję polskojęzyczną, jak i przetłumaczoną dokumentu.

 

Pytanie: Czy mogę przedstawić PIT-11 jako dokument poświadczający zarobki współmałżonka w Polsce?

 

Odpowiedź: Nie, ten dokument nie jest honorowany przez norweski urząd skarbowy. Należy przedstawić zaświadczenie o uzyskanych dochodach przez współmałżonka w 2017 roku.

 

Pytanie: Żona nie pracowała w 2017 roku i nie złożyła zeznania podatkowego w polskim urzędzie skarbowym. Jak uzyskać zaświadczenie o jej dochodach?

 

Odpowiedź: Należy w pierwszej kolejności złożyć tzw. PIT-O (PIT zerowy), informujący o zerowym dochodzie w 2017 roku. Następnie na podstawie tego PIT, urząd skarbowy w Polsce może wystawić zaświadczenie o dochodach wynoszących 0,00 PLN, które będzie honorowane przez urząd skarbowy w Norwegii.

 

Pytanie: Czy do udokumentowania braku dochodów współmałżonka wystarczy zaświadczenie o braku złożenia zeznania podatkowego w Polsce?

 

Odpowiedź: Ten dokument nie jest honorowany przez urząd skarbowy w Norwegii. Należy złożyć w Polsce PIT informujący o zerowych dochodach, następnie zaś uzyskać zaświadczenie o osiągniętych dochodach w Polsce, które określi uzyskany dochód na 0,00 PLN. Ten drugi dokument jest honorowany w Norwegii przez urząd skarbowy.

 

Pytanie: Moja żona jest zarejestrowana jako osoba bezrobotna w Polsce. Czy zaświadczenie o bezrobociu z Urzędu Pracy jest honorowane w Norwegii?

 

Odpowiedź: Nie, od kilku lat urząd skarbowy w Norwegii nie honoruje zaświadczeń o bezrobociu z polskiego urzędu pracy. Uznawane są wyłącznie zaświadczenia o dochodach wystawione przez urząd skarbowy w Polsce, zatem w przypadku bezrobocia należy złożyć PIT w urzędzie skarbowym w Polsce, potem zaś uzyskać zaświadczenie o dochodach współmałżonka w Polsce.

 

Pytanie: Zawarliśmy związek małżeński w lutym 2017 roku. Czy za pozostałą część roku można się rozliczyć w drugiej klasie podatkowej w Norwegii?

 

Odpowiedź: Niestety nie. Druga klasa podatkowa jest uznawana wyłącznie za cały rok podatkowy, a związek małżeński musi być zawarty przed 1 listopada poprzedzającego roku podatkowego. Aby więc rozliczyć się w drugiej klasie podatkowej za 2017 rok, związek małżeński należy zawrzeć przed 01.11.2016.

 

Pytanie: Czy konkubinaty mogą się rozliczać w drugiej klasie podatkowej?

 

Odpowiedź: Jedynie zarejestrowane związki partnerskie w Norwegii mogą się rozliczać w drugiej klasie podatkowej na równi z małżeństwami. W Polsce nie istnieje ustawodawstwo dotyczące związków partnerskich, w związku z tym polskie konkubinaty nie są uznawane za związki partnerskie w Norwegii i nie mogą się rozliczać w drugiej klasie podatkowej.

 

Pytanie: Czy drugą klasę podatkową można łączyć z innymi odpisami podatkowymi?

 

Odpowiedź: Tak, druga klasa może być łączona z każdym odpisem podatkowym. Dlatego najpopularniejsza forma rozliczenia podatkowego wśród Polaków pracujących w Norwegii to status pendler plus druga klasa podatkowa. Takie połączenie daje najwyższe zwroty podatkowe. Druga klasa podatkowa może również występować samodzielnie, bez innych odpisów podatkowych.

 

Pytanie: Jak obliczyć dochód współmałżonka w Polsce w koronach norweskich?

 

Odpowiedź: Należy pomnożyć dochody brutto w złotówkach współmałżonka w Polsce przez średni roczny kurs korony norweskiej do złotówki. Za 2017 rok kurs ten wynosi 2,19.

 

Pytanie: Jestem samotnym rodzicem. Czy przysługuje mi druga klasa podatkowa?

 

Odpowiedź: Druga klasa podatkowa dla samotnych rodziców została zniesiona w roku podatkowym 2013. Zastąpił ją tzw. specjalny odpis dla samotnych rodziców (norw. særfradrag for enslige forsørgere). Odpis ten jest uwzględniany automatycznie na rozliczeniu podatkowym w przypadku osób, które pobierają rozszerzony zasiłek na dziecko z NAV w Norwegii (norw. utvidet barnetrygd). Odpis jest kwotą wyliczaną na podstawie ilości miesięcy samotnego wychowywania dziecka.

 

Pytanie: Czy mogę się ubiegać o drugą klasę podatkową mając jedynie dochody z NAV?

 

Odpowiedź: Jeśli podatnik uzyskiwał opodatkowane dochody z NAV, traktowane są one tak samo jak zwyczajne dochody i w ramach tych dochodów można się ubiegać o drugą klasę podatkową.

 

Pytanie: Czy będzie istniała możliwość skorzystania z drugiej klasy podatkowej w 2018 roku?

 

Odpowiedź: Niestety nie będzie takiej możliwości. Rok podatkowy 2017 jest ostatnim rokiem, za który będzie można się rozliczyć w drugiej klasie podatkowej. Począwszy od roku podatkowego 2018, druga klasa podatkowa zostanie zlikwidowana. Tym samym podatnicy będą wyłącznie rozliczać się w pierwszej klasie podatkowej.

 

Druga klasa podatkowa - podstawowe informacje i dokumentacja

 

Podstawowe informacje na temat rozliczenia podatkowego w drugiej klasie podatkowej oraz wymaganej dokumentacji przy składaniu zeznania podatkowego w Norwegii w tym statusie, można znaleźć w poniższym artykule:

 

Ustawodawstwo norweskie

 

Do podstawowych aktów prawnych, określających warunki i zasady wnioskowania o drugą klasę podatkową w Norwegii, zaliczają się następujące norweskie ustawy i akty prawne:

    • Ustawa o podatku od nieruchomości i dochodowym (Ustawa podatkowa) (norw. Lov om skatt av formue og inntekt (skatteloven),
    • Rozporządzenie o wykonywaniu i zastosowaniu itd. ustawy podatkowej z dnia 26. marca 1999 nr 14 (norw. Forskrift om utfylling og gjennomføring mv. av skatteloven av 26. mars 1999 nr. 14 (FSFIN)),
    • Rozporządzenie Dyrekcji Urzędu Skarbowego do wykonywania i zastosowania itd. ustawy podatkowej z dnia 26. marca 1999 nr 14 (norw. Forskrift fastsatt av Skattedirektoratet til utfylling og gjennomføring mv. av skatteloven av 26. mars 1999 nr. 14 (FSSD)),
    • Skatte-ABC 2017.

 

Źródło: www.skatteetaten.no

 

Autor: Borys Borowski / NorEkspert

 

Formularz kontaktowy
Zobacz inne artykuły dotyczące podatków w Norwegii:

Rozliczenia podatkowe w Norwegii: odpis rybaka - najczęściej zadawane pytania i odpowiedzi.

Odpis rybaka jest ulgą podatkową, która mimo znacznej skali korzyści nadal stanowi wyzwanie dla większości podatników norweskich. W poniższym artykule można znaleźć odpowiedzi na najczęstsze pytania dotyczące specjalnego odpisu podatkowego dla rybaków. Odpowiedzi na pytania udziela ekspert podatkowy.

Odpis rybaka - ulga podatkowa przeznaczona dla podatników-rybaków w Norwegii.

Nawet do 150 tys. NOK może odliczyć podatnik wykonujący zawód rybaka w Norwegii w ramach szczególnego odpisu podatkowego. Poza tym rybacy w Norwegii mogą również korzystać z innych przywilejów podatkowych, takich jak status pendler czy druga klasa podatkowa.

Rozliczenia podatkowe w Norwegii: odsetki kredytowe - najczęściej zadawane pytania i odpowiedzi.

Odliczanie odsetek od kredytów od podatku w Norwegii jest trudnym zagadnieniem, zwłaszcza w kontekście kredytów zagranicznych. Niniejszy artykuł zawiera odpowiedzi na kilka najczęstszych pytań, dotyczących tego odpisu podatkowego.Odpowiedzi na pytania udziela ekspert podatkowy.

Masz pytania? Zadzwoń pod nr +48 58 500 95 766 lub wypełnij formularz kontaktowy