Rozliczenia podatkowe w Norwegii: ulga 10% - najczęściej zadawane pytania i odpowiedzi.

Ulga 10% jest odpisem podatkowym stosowanym często przez osoby samotne, które od niedawna pracują w Norwegii i rozliczają się z podatku po raz pierwszy lub drugi. W niniejszym artykule znajduje się lista najczęściej zadawanych pytań, związanych z tym statusem podatkowym. Odpowiedzi na pytania udziela ekspert podatkowy.

Ulga 10% - pytania i odpowiedzi

 

Poniższa lista pytań dotyczących ulgi 10% została przygotowana w oparciu o najczęściej pojawiające się zapytania wśród Polaków, pracujących w Norwegii. Odpowiedzi eksperta podatkowego oparte są zarówno na właściwym norweskim ustawodawstwie, jak również na doświadczeniu i praktycznej znajomości sposobu rozpatrywania spraw podatkowych przez norweską administrację podatkową.

 

Pytanie: Co to jest ulga 10%?

 

Odpowiedź: Ulga 10% to standardowa ulga podatkowa dla obcokrajowców, którzy zaczęli pracę w Norwegii. Przysługuje ona osobom, które samodzielnie ponoszą koszty utrzymania w Norwegii, a rok 2017 był ich pierwszym lub drugim rokiem od momentu uzyskania rezydencji podatkowej w Norwegii (w praktyce zwykle jest to ich pierwszy lub drugi rok pracy w Norwegii). Ulga jest szczególnie popularna wśród osób pracujących sezonowo w Norwegii, samotnych i / lub nie posiadających prawa do odpisów pendlera.

 

Pytanie: Co to jest rezydencja podatkowa?

 

Odpowiedź: Podatnik uzyskuje rezydencję podatkową (norw. skattemessig bosted) po przekroczeniu 183 dni pobytu w Norwegii w okresie 12-miesięcznym lub 270 dni pobytu w okresie 36-miesięcznym. Po uzyskaniu rezydencji podatkowej, podatnik tylko przez 2 lata podatkowe może skorzystać z ulgi 10%. Jeśli nie uzyska rezydencji podatkowej, może korzystać z ulgi 10% co roku do momentu uzyskania rezydencji (Np. podatnik pracuje co roku w Norwegii przez 2 miesiące, w okresie wakacyjnym).

 

Rezydencja podatkowa - przykład:

 

Rok 2012 - 29 dni pobytu w Norwegii (lipiec) - brak rezydencji podatkowej

Rok 2013 - 57 dni pobytu w Norwegii (lipiec, sierpień) - brak rezydencji podatkowej

Rok 2014 - 100 dni pobytu w Norwegii (wrzesień, październik, listopad) - brak rezydencji podatkowej

Rok 2015 - 130 dni pobytu w Norwegii (styczeń, luty, marzec, kwiecień, maj) - rezydencja podatkowa

 

Wyjaśnienie: podatnik na przestrzeni lat 2014-2015 w okresie 12-miesięcznym (od września 2014 do września 2015) przebywał w Norwegii przez 230 dni (więcej niż 183 dni), zatem stał się norweskim rezydentem podatkowym od 2015 roku. Oznacza to, że może skorzystać z ulgi 10% za lata, kiedy nie uzyskał rezydencji podatkowej (2012, 2013, 2014) oraz za rok 2015 (pierwszy rok rezydencji podatkowej) i rok 2016 (drugi rok rezydencji podatkowej). Za 2017 rok już nie przysługuje mu ulga 10%.

 

 

Pytanie: Ile maksymalnie można odliczyć od podatku w ramach ulgi 10%?

 

Odpowiedź: Ulga jest obliczana na podstawie rocznego dochodu brutto i stanowi 10% tego dochodu, jednak nie więcej niż 40 000 NOK. Ta kwota jest maksymalną wartością odpisu.

 

Pytanie: Czy współmałżonkowie pracujący w Norwegii mogą się ubiegać o ulgę 10%?

 

Odpowiedź: Współmałżonkowie muszą oboje spełniać warunki do uzyskania ulgi 10%, aby móc się o nią ubiegać. Prawo do ulgi jednego współmałżonka warunkuje prawo do ulgi drugiego współmałżonka. Ponadto małżonkowie muszą oboje aplikować o przyznanie ulgi, jeśli mają do niej prawo. Jeśli jedno ze współmałżonków nie aplikuje o ulgę, drugi współmałżonek jej również nie otrzyma.

 

Pytanie: Czy można łączyć ulgę 10% z innymi odpisami podatkowymi?

 

Odpowiedź: Ulga 10% łączy się z odpisami podatkowymi takimi jak odpis składek za związki zawodowe, odpis marynarza, odpis składek na dodatkowy filar emerytalny. Można również korzystać z ulgi 10% rozliczając się w drugiej klasie podatkowej. Ulga 10% wyklucza natomiast skorzystanie z odpisów pendlera, odpisu odsetek kredytowych, odpisu rodzicielskiego i wielu innych.

 

Pytanie: Czy ulga 10% jest zawsze opłacalna?

 

Odpowiedź: Ulga jest opłacalna w przypadku, gdy podatnik samodzielnie ponosił koszty utrzymania w Norwegii. Jeśli zaś koszty te były całkowicie lub częściowo opłacane przez jego pracodawcę (np. koszty podróży, diety itp.), skorzystanie z ulgi może być nieopłacalne, ponieważ zastosowanie odpisu 10% oznacza opodatkowanie wszystkich darmowych świadczeń udzielanych przez pracodawcę. Dlatego zawsze należy dokładnie sprawdzić przed wysłaniem zeznania podatkowego, czy skorzystanie z ulgi przyniesie korzyści.

 

Pytanie: Czy ulga 10% jest bardziej opłacalna niż status pendler?

 

Odpowiedź: W większości przypadków odpisy status pendler są znacznie bardziej opłacalne niż skorzystanie z ulgi 10%. W związku z tym jeśli podatnik jest w stanie udokumentować odpisy pendlera, skorzystanie z nich będzie zwykle dla niego korzystniejsze niż ulga 10%.

 

Pytanie: Czy są grupy podatników, które mogą korzystać z ulgi 10% częściej niż dwukrotnie?

 

Odpowiedź: Każdy podatnik niemający rezydencji podatkowej w Norwegii może nadal korzystać z ulgi 10%. Dlatego osoby pracujące sezonowo (np. studenci w wakacje), mają możliwość częstszego korzystania z ulgi, gdyż nie osiągają rezydencji podatkowej z uwagi na krótkoterminowy charakter pracy. Ponadto stałe prawo do ulgi 10% mają marynarze oraz pracownicy norweskiego szelfu kontynentalnego (np. z branży wydobywczej).

 

Ulga 10% - podstawowe informacje i dokumentacja

 

Podstawowe dane na temat rozliczenia podatku w Norwegii z wykorzystaniem ulgi 10% oraz wymaganej dokumentacji przy składaniu zeznania podatkowego w tym statusie, można znaleźć w poniższym artykule:

 

Ustawodawstwo norweskie

 

Do podstawowych aktów prawnych, określających warunki i zasady wnioskowania o ulgę 10% w Norwegii, zaliczają się następujące norweskie ustawy i akty prawne:

    • Ustawa o podatku od nieruchomości i dochodowym (Ustawa podatkowa) (norw. Lov om skatt av formue og inntekt (skatteloven),
    • Rozporządzenie o wykonywaniu i zastosowaniu itd. ustawy podatkowej z dnia 26. marca 1999 nr 14 (norw. Forskrift om utfylling og gjennomføring mv. av skatteloven av 26. mars 1999 nr. 14 (FSFIN)),
    • Rozporządzenie Dyrekcji Urzędu Skarbowego do wykonywania i zastosowania itd. ustawy podatkowej z dnia 26. marca 1999 nr 14 (norw. Forskrift fastsatt av Skattedirektoratet til utfylling og gjennomføring mv. av skatteloven av 26. mars 1999 nr. 14 (FSSD)),
    • Skatte-ABC 2017.

 

Źródło: www.skatteetaten.no

 

Autor: Borys Borowski / NorEkspert

 

Formularz kontaktowy
Zobacz inne artykuły dotyczące podatków w Norwegii:

Rozliczenia podatkowe w Norwegii: odpis rybaka - najczęściej zadawane pytania i odpowiedzi.

Odpis rybaka jest ulgą podatkową, która mimo znacznej skali korzyści nadal stanowi wyzwanie dla większości podatników norweskich. W poniższym artykule można znaleźć odpowiedzi na najczęstsze pytania dotyczące specjalnego odpisu podatkowego dla rybaków. Odpowiedzi na pytania udziela ekspert podatkowy.

Odpis rybaka - ulga podatkowa przeznaczona dla podatników-rybaków w Norwegii.

Nawet do 150 tys. NOK może odliczyć podatnik wykonujący zawód rybaka w Norwegii w ramach szczególnego odpisu podatkowego. Poza tym rybacy w Norwegii mogą również korzystać z innych przywilejów podatkowych, takich jak status pendler czy druga klasa podatkowa.

Rozliczenia podatkowe w Norwegii: odsetki kredytowe - najczęściej zadawane pytania i odpowiedzi.

Odliczanie odsetek od kredytów od podatku w Norwegii jest trudnym zagadnieniem, zwłaszcza w kontekście kredytów zagranicznych. Niniejszy artykuł zawiera odpowiedzi na kilka najczęstszych pytań, dotyczących tego odpisu podatkowego.Odpowiedzi na pytania udziela ekspert podatkowy.

Masz pytania? Zadzwoń pod nr +48 58 500 95 766 lub wypełnij formularz kontaktowy