Ulga 10% - popularny odpis podatkowy dla singli i osób, które dopiero zaczęły przygodę z pracą w Norwegii.

Wiele osób rozpoczynających karierę zawodową w Norwegii korzysta z ulgi 10% w ramach rozliczenia podatkowego. Odpis jest szeroko rozpowszechniony wśród osób samotnych i jest jednym z prostszych statusów podatkowych.

Ulga podatkowa dla nowych w Norwegii

 

Każda osoba pracująca w Norwegii, która ponosiła koszty utrzymania (wyżywienie, zakwaterowanie, podróże) w tym kraju i dla której rok 2017 był pierwszym lub drugim rokiem pracy w Norwegii, może ubiegać się o standardowy odpis podatkowy od dochodów brutto. Jego pełna nazwa to standardowa ulga podatkowa 10% przy tymczasowym pobycie w Norwegii (norw. 10% standardfradrag for midlertidig opphold i Norge).

 

Wysokość i składowe odpisu

 

Wysokość ulgi stanowi 10% łącznych dochodów brutto podatnika, jednak kwota odpisu nie może przekraczać 40 tys. NOK.

 

W momencie skorzystania z ulgi 10%, wszelkie dodatkowe, nieopodatkowane świadczenia uzyskane od pracodawcy (np. na poczet wyżywienia, zakwaterowania czy podróży) zostaną uznane za dochód brutto pracownika, zwiększając zarówno podstawę do naliczenia odpisu, jak i podstawę do opodatkowania (co oznacza wyższy należny podatek). Z tego powodu należy sprawdzić opłacalność ulgi przed wnioskowaniem o nią na rozliczeniu podatkowym.

 

Podatnicy uprawnieni do ulgi 10%

 

Z ulgi 10% korzystają następujące osoby:

 

  • Osoby samotne, które ponosiły koszty życia w Norwegii, nie mają zaś prawa lub nie są w stanie udokumentować odpisów w statusie samotnego pendlera,
  • Osoby, dla których rok 2017 był pierwszym lub drugim rokiem pracy w Norwegii,
  • Osoby, które pracują jako marynarze lub pracownicy norweskiego szelfu kontynentalnego (przysługuje im prawo do korzystania z ulgi co roku),
  • Osoby pracujące sezonowo (np. studenci w czasie wakacji) w Norwegii.

 

Aby ubiegać się o przyznanie ulgi 10%, podatnik pracujący w Norwegii musi spełniać następujące warunki:

    • Rok 2017 musi być pierwszym lub drugim rokiem od czasu uzyskania przez niego rezydencji podatkowej w Norwegii,
    • Koszty życia w Norwegii były ponoszone przez podatnika.

 

UWAGA: Skorzystanie z ulgi 10% wyklucza możliwość jednoczesnego ubiegania się o większość innych odpisów (np. odpisy pendlera, odpis rodzicielski, odpis odsetek kredytowych i inne). Jednakże korzystając z ulgi 10% można także skorzystać ze zmiany klasy podatkowej z pierwszej na drugą, z odpisu marynarza, odpisu składek na związki zawodowe, odpisu kosztów uzyskania przychodu oraz odpisu tytułem wpłaconych składek do funduszu emerytalnego (norw. tilskudd til pensjonsordning).

 

Wymagana dokumentacja

 

Do rozliczenia podatkowego z uwzględnieniem ulgi 10% potrzebna jest następująca dokumentacja:

 

Dokumentacja z Norwegii:

      • Kody MinID lub kody Altinn, kody te są niezbędne do wykonania rozliczenia podatkowego w Norwegii drogą elektroniczną. Można je zamówić TUTAJ,

      • Skattemelding (ang. Tax Return) za 2017 rok, wstępne rozliczenie podatkowe, wystawiane przez urząd skarbowy, informujące o uzyskanych dochodach, zaliczkach i odpisach podatkowych, wysyłany na początku kwietnia 2018 roku do podatników. UWAGA: dokument nie jest potrzebny, gdy podatnik posiada działające kody MinID / Altinn, a tym samym dostęp do systemu, gdzie zamieszczona jest elektroniczna wersja Skattemelding,

      • Zestawienie dochodów od pracodawcy za 2017 rok, wystawiane przez pracodawcę i / lub NAV (w przypadku pobierania zasiłku dla bezrobotnych) do końca lutego 2018, informujące o dochodach i zaliczce podatkowej. UWAGA: Każdy pracodawca ma obowiązek wystawić taki dokument pracownikowi!

      • Zestawienie dochodów od NAV za 2017 rok (norw. Årsoppgave fra NAV), dokument wystawiany przez NAV w przypadku pobierania świadczeń z tego urzędu, informujący o dochodach i zaliczce podatkowej. UWAGA: NAV ma obowiązek wystawić taki dokument świadczeniobiorcy!

 

Najczęstsze pytania i odpowiedzi dotyczące ulgi podatkowej 10%

 

Mimo swej popularności i prostoty na tle innych odpisów podatkowych, rozliczenie z ulgą podatkową 10% wymaga stosownej wiedzy podatkowej, która pozwoli na uniknięcie błędów związanych np. z określeniem prawa do ulgi czy interpretacją opłacalności odpisu. Warto zapoznać się z osobnym artykułem, w którym ekspert podatkowy udziela odpowiedzi na najpopularniejsze pytania pojawiające się w związku z ulgą 10%:

 

Ustawodawstwo norweskie

 

Do podstawowych aktów prawnych, określających warunki i zasady wnioskowania o ulgę 10% w Norwegii, zaliczają się następujące norweskie ustawy i akty prawne:

    • Ustawa o podatku od nieruchomości i dochodowym (Ustawa podatkowa) (norw. Lov om skatt av formue og inntekt (skatteloven),
    • Rozporządzenie o wykonywaniu i zastosowaniu itd. ustawy podatkowej z dnia 26. marca 1999 nr 14 (norw. Forskrift om utfylling og gjennomføring mv. av skatteloven av 26. mars 1999 nr. 14 (FSFIN)),
    • Rozporządzenie Dyrekcji Urzędu Skarbowego do wykonywania i zastosowania itd. ustawy podatkowej z dnia 26. marca 1999 nr 14 (norw. Forskrift fastsatt av Skattedirektoratet til utfylling og gjennomføring mv. av skatteloven av 26. mars 1999 nr. 14 (FSSD)),
    • Skatte-ABC 2017.

 

Źródło: www.skatteetaten.no

 

Autor: Borys Borowski / NorEkspert

 

Formularz kontaktowy
Zobacz inne artykuły dotyczące podatków w Norwegii:

Rozliczenia podatkowe w Norwegii: odpis rybaka - najczęściej zadawane pytania i odpowiedzi.

Odpis rybaka jest ulgą podatkową, która mimo znacznej skali korzyści nadal stanowi wyzwanie dla większości podatników norweskich. W poniższym artykule można znaleźć odpowiedzi na najczęstsze pytania dotyczące specjalnego odpisu podatkowego dla rybaków. Odpowiedzi na pytania udziela ekspert podatkowy.

Odpis rybaka - ulga podatkowa przeznaczona dla podatników-rybaków w Norwegii.

Nawet do 150 tys. NOK może odliczyć podatnik wykonujący zawód rybaka w Norwegii w ramach szczególnego odpisu podatkowego. Poza tym rybacy w Norwegii mogą również korzystać z innych przywilejów podatkowych, takich jak status pendler czy druga klasa podatkowa.

Rozliczenia podatkowe w Norwegii: odsetki kredytowe - najczęściej zadawane pytania i odpowiedzi.

Odliczanie odsetek od kredytów od podatku w Norwegii jest trudnym zagadnieniem, zwłaszcza w kontekście kredytów zagranicznych. Niniejszy artykuł zawiera odpowiedzi na kilka najczęstszych pytań, dotyczących tego odpisu podatkowego.Odpowiedzi na pytania udziela ekspert podatkowy.

Masz pytania? Zadzwoń pod nr +48 58 500 95 766 lub wypełnij formularz kontaktowy