{"id":1581,"date":"2022-06-29T16:06:47","date_gmt":"2022-06-29T14:06:47","guid":{"rendered":"https:\/\/norekspert.no\/?p=1581"},"modified":"2025-12-08T14:22:29","modified_gmt":"2025-12-08T13:22:29","slug":"ulga-standardowa-10-pytania-i-odpowiedzi-poradnik","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/norekspert.no\/pl\/ulga-standardowa-10-pytania-i-odpowiedzi-poradnik\/","title":{"rendered":"Ulga standardowa 10 – Pytania i odpowiedzi – Poradnik"},"content":{"rendered":"
\n

Uwaga! <\/strong>Ulga standardowa 10% (standardfradrag) zosta\u0142a wycofana z norweskiego systemu podatkowego. Ostatnim rokiem podatkowym, za kt\u00f3ry mo\u017cna by\u0142o z niej skorzysta\u0107, by\u0142 2018.
\nArtyku\u0142 ma charakter archiwalny i jest przydatny g\u0142\u00f3wnie przy korektach zezna\u0144 podatkowych za lata, w kt\u00f3rych ulga jeszcze obowi\u0105zywa\u0142a.<\/p>\n

Ulga 10% – pytania i odpowiedzi<\/h2>\n

Poni\u017csza lista pyta\u0144 dotycz\u0105cych ulgi 10% zosta\u0142a przygotowana w oparciu o najcz\u0119\u015bciej pojawiaj\u0105ce si\u0119 zapytania w\u015br\u00f3d Polak\u00f3w, pracuj\u0105cych w Norwegii. Odpowiedzi eksperta podatkowego oparte s\u0105 zar\u00f3wno na w\u0142a\u015bciwym norweskim ustawodawstwie, jak r\u00f3wnie\u017c na do\u015bwiadczeniu i praktycznej znajomo\u015bci sposobu rozpatrywania spraw podatkowych przez norwesk\u0105 administracj\u0119 podatkow\u0105.<\/p>\n

\"\"<\/div>

Rozlicz najkorzystniej podatek za 2025 rok<\/h2>
W NorEkspert gwarantujemy prawid\u0142owe i najkorzystniejsze rozliczenie podatku w Norwegii i w Polsce.<\/div>
Dowiedz si\u0119 wi\u0119cej<\/span><\/svg><\/a><\/div><\/div><\/div><\/div><\/p>\n

Pytanie: Co to jest ulga 10%?<\/em><\/h3>\n

Ulga 10% by\u0142a standardow\u0105 ulg\u0105 podatkow\u0105 dla obcokrajowc\u00f3w, kt\u00f3rzy zacz\u0119li prac\u0119 w Norwegii. Przys\u0142ugiwa\u0142a ona osobom, kt\u00f3re samodzielnie ponosi\u0142y koszty utrzymania w Norwegii, a rok 2018 by\u0142 ich pierwszym lub drugim rokiem od momentu uzyskania rezydencji podatkowej w Norwegii (w praktyce zwykle by\u0142 to ich pierwszy lub drugi rok pracy w Norwegii). Ulga by\u0142a szczeg\u00f3lnie popularna w\u015br\u00f3d os\u00f3b pracuj\u0105cych sezonowo w Norwegii, samotnych i \/ lub nie posiadaj\u0105cych prawa do odpis\u00f3w pendlera<\/a>.<\/p>\n

Pytanie: Co to jest rezydencja podatkowa?<\/em><\/h3>\n

Podatnik uzyskuje rezydencj\u0119 podatkow\u0105<\/a> (norw. skattemessig bosted) po przekroczeniu 183 dni pobytu w Norwegii w okresie 12-miesi\u0119cznym lub 270 dni pobytu w okresie 36-miesi\u0119cznym. Po uzyskaniu rezydencji podatkowej, podatnik tylko przez 2 lata podatkowe mo\u017ce skorzysta\u0107 z ulgi 10%. Je\u015bli nie uzyska rezydencji podatkowej, mo\u017ce korzysta\u0107 z ulgi 10% co roku do momentu uzyskania rezydencji (Np. podatnik pracuje co roku w Norwegii przez 2 miesi\u0105ce, w okresie wakacyjnym).<\/p>\n

Rezydencja podatkowa – przyk\u0142ad:
\nRok 2012 – 29 dni pobytu w Norwegii (lipiec) – brak rezydencji podatkowej<\/p>\n

Rok 2013 – 57 dni pobytu w Norwegii (lipiec, sierpie\u0144) – brak rezydencji podatkowej<\/p>\n

Rok 2014 – 100 dni pobytu w Norwegii (wrzesie\u0144, pa\u017adziernik, listopad) – brak rezydencji podatkowej<\/p>\n

Rok 2015 – 130 dni pobytu w Norwegii (stycze\u0144, luty, marzec, kwiecie\u0144, maj) – rezydencja podatkowa<\/p>\n

Wyja\u015bnienie: podatnik na przestrzeni lat 2014-2015 w okresie 12-miesi\u0119cznym (od wrze\u015bnia 2014 do wrze\u015bnia 2015) przebywa\u0142 w Norwegii przez 230 dni (wi\u0119cej ni\u017c 183 dni), zatem sta\u0142 si\u0119 norweskim rezydentem podatkowym od 2015 roku. Oznacza to, \u017ce mo\u017ce skorzysta\u0107 z ulgi 10% za lata, kiedy nie uzyska\u0142 rezydencji podatkowej (2012, 2013, 2014) oraz za rok 2015 (pierwszy rok rezydencji podatkowej) i rok 2016 (drugi rok rezydencji podatkowej). Za 2017 rok ju\u017c nie przys\u0142uguje mu ulga 10%.<\/p>\n

Pytanie: Ile maksymalnie mo\u017cna odliczy\u0107 od podatku w ramach ulgi 10%?<\/em><\/h3>\n

Ulga by\u0142a obliczana na podstawie rocznego dochodu brutto i stanowi\u0142a 10% tego dochodu, jednak nie wi\u0119cej ni\u017c 40 000 NOK. Ta kwota by\u0142a maksymaln\u0105 warto\u015bci\u0105 odpisu.<\/p>\n

Pytanie: Czy wsp\u00f3\u0142ma\u0142\u017conkowie pracuj\u0105cy w Norwegii mog\u0105 si\u0119 ubiega\u0107 o ulg\u0119 10%?<\/em><\/h3>\n

Wsp\u00f3\u0142ma\u0142\u017conkowie musieli oboje spe\u0142nia\u0107 warunki do uzyskania ulgi 10%, aby mogli si\u0119 o ni\u0105 ubiega\u0107. Prawo do ulgi jednego wsp\u00f3\u0142ma\u0142\u017conka warunkowa\u0142o prawo do ulgi drugiego wsp\u00f3\u0142ma\u0142\u017conka. Ponadto ma\u0142\u017conkowie musieli oboje aplikowa\u0107 o przyznanie ulgi, je\u015bli mieli do niej prawo. Je\u015bli jedno ze wsp\u00f3\u0142ma\u0142\u017conk\u00f3w nie aplikowa\u0142o o ulg\u0119, drugi wsp\u00f3\u0142ma\u0142\u017conek jej r\u00f3wnie\u017c nie otrzyma\u0142.<\/p>\n

Pytanie: Czy mo\u017cna \u0142\u0105czy\u0107 ulg\u0119 10% z innymi odpisami podatkowymi?<\/em><\/h3>\n

Ulga 10% \u0142\u0105czy\u0142a si\u0119 z odpisami podatkowymi takimi jak odpis sk\u0142adek za zwi\u0105zki zawodowe, odpis marynarza<\/a>, odpis sk\u0142adek na dodatkowy filar emerytalny. Mo\u017cna by\u0142o r\u00f3wnie\u017c korzysta\u0107 z ulgi 10% rozliczaj\u0105c si\u0119 w drugiej klasie podatkowej. Ulga 10% wyklucza\u0142a natomiast skorzystanie z odpis\u00f3w pendlera, odpisu odsetek kredytowych<\/a>, odpisu rodzicielskiego<\/a> i wielu innych.<\/p>\n

Pytanie: Czy ulga 10% jest zawsze op\u0142acalna?<\/em><\/h3>\n

Ulga by\u0142a op\u0142acalna w przypadku, gdy podatnik samodzielnie ponosi\u0142 koszty utrzymania w Norwegii. Je\u015bli za\u015b koszty te by\u0142y ca\u0142kowicie lub cz\u0119\u015bciowo op\u0142acane przez jego pracodawc\u0119 (np. koszty podr\u00f3\u017cy, diety itp.), skorzystanie z ulgi mog\u0142o by\u0107 nieop\u0142acalne, poniewa\u017c zastosowanie odpisu 10% oznacza\u0142o opodatkowanie wszystkich darmowych \u015bwiadcze\u0144 udzielanych przez pracodawc\u0119. Dlatego zawsze nale\u017cy dok\u0142adnie sprawdzi\u0107 przed wys\u0142aniem zeznania podatkowego, czy skorzystanie z ulgi przyniesie korzy\u015bci.<\/p>\n

Pytanie: Czy ulga 10% jest bardziej op\u0142acalna ni\u017c status pendler?<\/em><\/h3>\n

W wi\u0119kszo\u015bci przypadk\u00f3w odpisy status pendler<\/a> by\u0142y znacznie bardziej op\u0142acalne ni\u017c skorzystanie z ulgi 10%. W zwi\u0105zku z tym je\u015bli podatnik by\u0142 w stanie udokumentowa\u0107 odpisy pendlera, skorzystanie z nich by\u0142o zwykle dla niego korzystniejsze ni\u017c ulga 10%.<\/p>\n

Pytanie: Czy s\u0105 grupy podatnik\u00f3w, kt\u00f3re mog\u0105 korzysta\u0107 z ulgi 10% cz\u0119\u015bciej ni\u017c dwukrotnie?<\/em><\/h3>\n

Ka\u017cdy podatnik niemaj\u0105cy rezydencji podatkowej w Norwegii m\u00f3g\u0142 przez d\u0142u\u017cszy okres korzysta\u0107 z ulgi 10%. Dlatego osoby pracuj\u0105ce sezonowo (np. studenci w wakacje), mia\u0142y mo\u017cliwo\u015b\u0107 cz\u0119stszego korzystania z ulgi, gdy\u017c nie osi\u0105ga\u0142y rezydencji podatkowej z uwagi na kr\u00f3tkoterminowy charakter pracy. Ponadto sta\u0142e prawo do ulgi 10% mieli marynarze oraz pracownicy norweskiego szelfu kontynentalnego (np. z bran\u017cy wydobywczej).<\/p>\n

Ulga 10% – podstawowe informacje i dokumentacja<\/h2>\n

Podstawowe dane na temat rozliczenia podatku w Norwegii z wykorzystaniem ulgi 10% oraz wymaganej dokumentacji przy sk\u0142adaniu zeznania podatkowego w tym statusie, mo\u017cna znale\u017a\u0107 w poni\u017cszym artykule:<\/p>\n

Ulga 10% – popularny odpis podatkowy dla singli i os\u00f3b, kt\u00f3re dopiero zacz\u0119\u0142y przygod\u0119 z prac\u0105 w Norwegii.<\/a><\/p>\n

Ustawodawstwo norweskie<\/h2>\n

Do podstawowych akt\u00f3w prawnych, okre\u015blaj\u0105cych warunki i zasady wnioskowania o ulg\u0119 10% w Norwegii, zaliczaj\u0105 si\u0119 nast\u0119puj\u0105ce norweskie ustawy i akty prawne:<\/p>\n

    \n
  • Ustawa o podatku od nieruchomo\u015bci i dochodowym (Ustawa podatkowa)\u00a0(norw. Lov om skatt av formue og inntekt (skatteloven)<\/em>,<\/li>\n
  • Rozporz\u0105dzenie o wykonywaniu i zastosowaniu itd. ustawy podatkowej z dnia 26. marca 1999 nr 14\u00a0(norw. Forskrift om utfylling og gjennomf\u00f8ring mv. av skatteloven av 26. mars 1999 nr. 14 (FSFIN))<\/em>,<\/li>\n
  • Rozporz\u0105dzenie Dyrekcji Urz\u0119du Skarbowego do wykonywania i zastosowania itd. ustawy podatkowej z dnia 26. marca 1999 nr 14\u00a0(norw. Forskrift fastsatt av Skattedirektoratet til utfylling og gjennomf\u00f8ring mv. av skatteloven av 26. mars 1999 nr. 14 (FSSD))<\/em>,<\/li>\n
  • Skatte-ABC 2017.<\/li>\n<\/ul>\n

    \n

    \n
    \n
    \n
    Newsletter<\/div>\n

    Dzielimy si\u0119 z Tob\u0105 nasz\u0105 wiedz\u0105. Zapisz si\u0119 na newsletter!<\/h2>\n<\/div>\n
    \n
    \n