{"id":1846,"date":"2022-04-01T07:33:23","date_gmt":"2022-04-01T05:33:23","guid":{"rendered":"https:\/\/norekspert.no\/?p=1846"},"modified":"2025-12-04T15:29:09","modified_gmt":"2025-12-04T14:29:09","slug":"16-000-nok-zwrotu-podatku-z-norwegii-i-0-zl-w-polsce","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/norekspert.no\/pl\/16-000-nok-zwrotu-podatku-z-norwegii-i-0-zl-w-polsce\/","title":{"rendered":"16 000 NOK zwrotu podatku z Norwegii i 0 z\u0142 w Polsce – zobacz, jak rozliczyli\u015bmy Pana Andrzeja"},"content":{"rendered":"
\n

Uwaga!<\/strong>\u00a0Ten artyku\u0142 pokazuje rozliczenie Pana Andrzeja za rok 2021 (pierwszy rok obowi\u0105zywania konwencji MLI)<\/strong>. Przedstawione tu liczby (dochody, kwoty ulgi, zwroty) dotycz\u0105 tamtego konkretnego roku, ale mechanizm dzia\u0142ania MLI, zasady ustalania rezydencji podatkowej oraz spos\u00f3b rozliczania dochod\u00f3w z Norwegii w Polsce pozostaj\u0105 aktualne r\u00f3wnie\u017c w kolejnych latach. Dlatego zach\u0119camy do lektury – ten przyk\u0142ad bardzo dobrze pokazuje, jak w praktyce mo\u017cna po\u0142\u0105czy\u0107 rozliczenie w Norwegii i w Polsce, \u017ceby uzyska\u0107 jak najkorzystniejszy wynik.<\/p><\/blockquote>\n

Sezony rozlicze\u0144 podatkowych po 2021 roku s\u0105 trudniejsze dla Polak\u00f3w w Norwegii. Wi\u0119kszo\u015b\u0107 z naszych rodak\u00f3w musi si\u0119 rozlicza\u0107 ze swoich dochod\u00f3w norweskich tak\u017ce w Polsce, w wielu przypadkach trzeba dop\u0142aci\u0107 podatek od norweskich dochod\u00f3w naszej rodzimej skarb\u00f3wce. Mimo to jest ca\u0142kiem spora szansa na korzystne rozliczenie w obu krajach. Pod warunkiem, \u017ce zna si\u0119 zar\u00f3wno norweskie, jak i polskie przepisy skarbowe i umie si\u0119 z nich skorzysta\u0107. Tak te\u017c si\u0119 sta\u0142o w przypadku naszego klienta, Pana Andrzeja. Sytuacja naszego klienta jest cz\u0119sto spotykana w\u015br\u00f3d Polak\u00f3w w Norwegii. Dlatego postanowili\u015bmy j\u0105 opisa\u0107 jako przyk\u0142ad, \u017ce mo\u017cna rozliczy\u0107 si\u0119 korzystnie w obu krajach. Na tym przyk\u0142adzie poka\u017cemy, jak si\u0119 zmieni\u0142y w praktyce przepisy podatkowe w zwi\u0105zku z wej\u015bciem w \u017cycie konwencji MLI i co trzeba zrobi\u0107, aby wykona\u0107 rozliczenie podatkowe w najkorzystniejszy, mo\u017cliwy spos\u00f3b.<\/p>\n<\/div>\n

\"\"<\/div>

Rozlicz podatek w Norwegii i w Polsce za ubieg\u0142y rok<\/h2>
Popraw Skattemelding. Z\u0142\u00f3\u017c zaleg\u0142y PIT lub korekt\u0119 w Polsce. Uzyskaj najlepszy wynik w obu krajach i uniknij problem\u00f3w.<\/div>
Dowiedz si\u0119 wi\u0119cej<\/span><\/svg><\/a><\/div><\/div><\/div><\/div><\/p>\n
\n

Sytuacja podatkowa Pana Andrzeja w Norwegii<\/h2>\n

\"Zwrot<\/p>\n

Pan Andrzej ma bardzo podobn\u0105 sytuacj\u0119 podatkow\u0105\u00a0 do wielu Polak\u00f3w w Norwegii. Pracuje od 2016 roku w systemie rotacyjnym w Norwegii, ma D-nummer, przebywa wi\u0119kszo\u015b\u0107 roku na terenie pa\u0144stwa fiord\u00f3w. W 2021 roku Pan Andrzej przebywa\u0142 230 dni w Norwegii, w Polsce nie pracowa\u0142 wcale i osi\u0105gn\u0105\u0142 jedynie dochody w Norwegii (ponad 400 000 NOK brutto). Zaliczka na podatek by\u0142a op\u0142acona wed\u0142ug zwyczajnej karty podatkowej z tabel\u0105. Pan Andrzej ma rodzin\u0119 w Polsce (\u017con\u0119 i dw\u00f3jk\u0119 dzieci), z kt\u00f3rymi jest na sta\u0142e zameldowany i regularnie do nich podr\u00f3\u017cuje. W Polsce ma tak\u017ce kredyt hipoteczny na dom. \u017bona Pana Andrzeja osi\u0105gn\u0119\u0142a niewielki roczny doch\u00f3d w Polsce (nieco ponad 7000 z\u0142 brutto).<\/p>\n

We wcze\u015bniejszych latach Pan Andrzej rozlicza\u0142 si\u0119 jako pendler<\/a>, poniewa\u017c zwykle mia\u0142 sporo podr\u00f3\u017cy mi\u0119dzy Norwegi\u0105, a Polsk\u0105. Ponadto klient odlicza\u0142 od podatku w Norwegii swoje odsetki kredytowe<\/a> od kredytu w Polsce, co dodatkowo poprawia\u0142o wynik rozliczenia podatku w Norwegii.<\/p>\n

Rezydencja podatkowa klienta – Norwegia czy Polska?<\/h2>\n

Jak opisali\u015bmy dok\u0142adnie w naszym\u00a0artykule o rezydencji podatkowej w Norwegii i w Polsce<\/a>, powi\u0105zania osobiste i gospodarcze podatnika z danym krajem odgrywaj\u0105 decyduj\u0105c\u0105 rol\u0119 przy okre\u015blaniu rezydencji podatkowej i nieograniczonego obowi\u0105zku podatkowego. W przypadku Pana Andrzeja, posiada on bardzo \u015bcis\u0142e powi\u0105zania osobiste i gospodarcze z Polsk\u0105. Wprawdzie pracuje od wielu lat w Norwegii i w 2021 roku r\u00f3wnie\u017c przebywa\u0142 w tym kraju ponad 183 dni (przypominamy, by\u0142o to dok\u0142adnie 230 dni), ale rodzina Pana Andrzeja, a tak\u017ce nieruchomo\u015b\u0107, znajduj\u0105 si\u0119 w Polsce.<\/p>\n

W zwi\u0105zku z tymi powi\u0105zaniami nasz klient jest polskim rezydentem podatkowym. Opr\u00f3cz konieczno\u015bci standardowego z\u0142o\u017cenia norweskiego Skattemeldingu jak co roku, ma tak\u017ce konieczno\u015b\u0107 z\u0142o\u017cenia polskiego PIT-36, wraz z za\u0142\u0105cznikiem PIT-ZG. Zmiany zwi\u0105zane z wej\u015bciem w \u017cycie konwencji MLI od 2021 roku w\u0142\u0105cznie spowodowa\u0142y, \u017ce Pan Andrzej musia\u0142 rozliczy\u0107 proporcjonalnie swoje dochody i zap\u0142acony podatek w Norwegii wobec polskiego urz\u0119du skarbowego. Mimo, \u017ce osi\u0105gn\u0105\u0142 dochody jedynie w Norwegii.<\/p>\n

Rozliczenie podatkowe w Norwegii – status pendler przynosi zwrot podatku 16 000 NOK<\/h2>\n

W 2021 roku Pan Andrzej mia\u0142 podobne koszty \u017cycia i pracy w Norwegii, jak we wcze\u015bniejszych latach. Zalicza\u0142o si\u0119 do nich g\u0142\u00f3wnie kilkana\u015bcie podr\u00f3\u017cy mi\u0119dzy Norwegi\u0105 a Polsk\u0105 oraz odsetki kredytowe od kredytu, zaci\u0105gni\u0119tego na nieruchomo\u015b\u0107 w Polsce.<\/p>\n

Nasz klient przedstawi\u0142 wszystkie dokumenty, niezb\u0119dne do uwzgl\u0119dnienia ulg podatkowych w Norwegii. Wprowadzili\u015bmy zmiany na Skattemelding i za\u0142\u0105czyli\u015bmy konieczn\u0105 dokumentacj\u0119 dla Skatteetaten. Dzi\u0119ki temu wynik rozliczenia znacz\u0105co si\u0119 zmieni\u0142 – na wst\u0119pnym rozliczeniu podatkowym wynosi\u0142 on 10 849 NOK zwrotu podatku, po wprowadzonych zmianach wzr\u00f3s\u0142 do 16 069 NOK.<\/p>\n

Ponad 5 000 NOK r\u00f3\u017cnicy na korzy\u015b\u0107 klienta w Norwegii to dobry wynik. Ale w przypadku polskiego rezydenta podatkowego, dobry wynik w Norwegii to dopiero po\u0142owa sukcesu. Przechodzimy do rozliczenia dochodu i podatku z Norwegii w Polsce.<\/p>\n

Rozliczenie dochodu i podatku norweskiego w Polsce – jak wyzerowali\u015bmy podatek do zap\u0142aty w Polsce<\/h2>\n

\"Zwrot<\/p>\n

Jak widzisz, nasz klient rozlicza\u0142 si\u0119 w Norwegii jako pendler. Wprawdzie nie m\u00f3g\u0142 ju\u017c odliczy\u0107 zakwaterowania czy wy\u017cywienia od podatku (wykorzysta\u0142 te mo\u017cliwo\u015bci w poprzednich latach i\u00a0 nie przeprowadza\u0142 si\u0119 w Norwegii), ale odlicza\u0142 podr\u00f3\u017ce mi\u0119dzy Norwegi\u0105 a Polsk\u0105. Jaki jest zasadniczy problem z pendlerami za ubieg\u0142y rok? Ot\u00f3\u017c osoby te, maj\u0105c ni\u017cszy podatek do zap\u0142aty w Norwegii dzi\u0119ki odpisom pendlera, maj\u0105 wy\u017cszy podatek do dop\u0142acenia w Polsce. Pisali\u015bmy o tym w naszym ostatnim artykule o op\u0142acalno\u015bci statusu pendlera<\/a>. Koniecznie go przeczytaj, je\u015bli my\u015blisz o skorzystaniu z ulg pendlera.<\/p>\n

\"\"<\/div>

Rozlicz prawid\u0142owo podatek w Norwegii i w Polsce<\/h2>
Zyskaj najwy\u017cszy zwrot podatku z Norwegii i najlepszy wynik rozliczenia w Polsce.<\/div>
Dowiedz si\u0119 wi\u0119cej<\/span><\/svg><\/a><\/div><\/div><\/div><\/div><\/p>\n

Doch\u00f3d i podatek z Norwegii a polskie ulgi podatkowe<\/h3>\n

B\u0119d\u0105c pendlerem w Norwegii, na og\u00f3\u0142 trzeba maksymalnie wykorzysta\u0107 dost\u0119pne odliczenia podatkowe w Polsce, aby obni\u017cy\u0107 (lub wyzerowa\u0107) podatek do zap\u0142aty dla polskiego fiskusa. W przypadku Pana Andrzeja, mogli\u015bmy skorzysta\u0107 z nast\u0119puj\u0105cych, polskich ulg podatkowych:<\/p>\n