Samotny pendler - najkorzystniejszy status podatkowy dla singli pracujących w Norwegii.

Osoby samotne, które pracują w Norwegii, mają możliwość skorzystania z podatkowej alternatywy wobec ulgi 10%. Samotny pendler gwarantuje te same odpisy podatkowe, które przysługują osobom z rodzinami w Polsce.

Status pendler - osoba samotna

 

Pendler samotny (norw. enslig pendler) to osoba podróżująca w ciągu roku między Norwegią (kraj wykonywania pracy / prowadzenia działalności gospodarczej), a Polską lub innym krajem stałego zamieszkania (Litwa, Rumunia itp.). Osoba ta zwykle posiada lub wynajmuje w kraju zamieszkania samodzielny lokal (mieszkanie, dom) i regularnie (minimum raz na 3 tygodnie w ciągu roku podatkowego) do niego podróżuje.

 

Samodzielny lokal mieszkalny

 

Przez samodzielny lokal (norw. selvstendig bolig) rozumiemy własny lub wynajmowany lokal w Polsce, spełniający następujące warunki:

  • Przestrzeń życiowa w lokalu liczy przynajmniej 30m2 wielkości. W przypadku większej ilości mieszkańców, na każdego mieszkańca powyżej 15 r.ż. przypada dodatkowe 20m2, W lokalu jest dostęp do wody bieżącej i wywozu śmieci,
  • W lokalu jest dostęp do wody bieżącej i wywozu śmieci,
  • Lokal jest własnością podatnika lub jest dostępny do użytku przez podatnika od przynajmniej 1 roku,
  • Podatnik ma dostęp do lokalu we wszystkie dni tygodnia, w tym również w weekendy i dni niepracujące.

 

Jednocześnie pendler samotny musi mieszkać w Norwegii w lokalu niesamodzielnym (norw. uselvstendig bolig), czyli niespełniającym kryteriów wymienionych powyżej, definiujących lokal samodzielny.

 

Podróże co 3 tygodnie

 

Oprócz ścisłych wymogów dotyczących lokalu mieszkalnego, osoba ubiegająca się o odpisy samotnego pendlera musi spełnić również warunek regularnego podróżowania do swojego mieszkania w Polsce (lub innym kraju Europejskiego Obszaru Gospodarczego). Przepisy podatkowe wymagają, aby częstotliwość podróży wynosiła przynajmniej 1 podróż na 3 tygodnie, gdzie przez jedną podróż rozumiemy wyjazd z Norwegii oraz powrót do Norwegii. Jeżeli podatnik pracował w Norwegii przez cały rok, daje to 17-18 podróży rocznie. Wymóg dotyczący częstotliwości podróżowania jest ściśle egzekwowany przez norweskie urzędy skarbowe.

 

Najczęstsze pytania i odpowiedzi

 

Korzyści, płynące z zastosowania odpisów pendlera są bardzo atrakcyjne z punktu widzenia podatnika. Samo rozliczenie w tym statusie nie należy jednak do najprostszych, w dodatku urząd skarbowy restrykcyjnie kontroluje spełnianie wymogów przez podatnika. Stąd pojawia się wiele zapytań dotyczących pendlerów, zarówno samotnych, jak i rodzinnych (norw. familiependler - ten drugi typ pendlera jest zdecydowanie częściej stosowany). Warto zapoznać się z najczęściej zadawanymi pytaniami na temat rozliczeń podatkowych w Norwegii typu status pendler. Pytania i odpowiedzi na nie, udzielone przez eksperta można znaleźć w osobnym artykule:

 

Szczególny przypadek - pendler do rodziców

 

O odpisy pendlera samotnego może również się ubiegać osoba mająca 21 lat lub mniej w 2017 roku, podróżująca do rodziców w Polsce. Osoba ta nie jest objęta tak rygorystycznymi wymogami dotyczącymi mieszkania i częstotliwości podróży, wymagana częstotliwość podróży wymagana w takim przypadku to minimum 1 podróż na 6 tygodni. Ponadto taka osoba musi przedstawić dodatkową dokumentację z Polski potwierdzającą zamieszkanie z rodzicami (akt urodzenia, zaświadczenie o wspólnym zameldowaniu).

 

Niezbędna dokumentacja podatkowa

 

Do rozliczenia podatkowego z uwzględnieniem odpisów samotnego pendlera jest potrzebna następująca dokumentacja:

 

Dokumentacja z Polski:

      • Akt własności lub umowa najmu lokalu w Polsce (w przypadku osoby dojeżdżającej do samodzielnego mieszkania), przetłumaczony na język angielski lub norweski,

      • Akt urodzenia podatnika (dotyczy tylko osoby dojeżdżającej do rodziców w Polsce) na druku europejskim lub skrócony akt urodzenia w języku polskim przetłumaczony na język angielski lub norweski,

      • Zaświadczenie o wspólnym zameldowaniu / zamieszkaniu (dotyczy tylko osoby dojeżdżającej do rodziców w Polsce) z rodzicami wydane w 2018 roku i obejmujące cały 2017 rok, przetłumaczone na język angielski lub norweski,

      • Potwierdzenia podróży w formie rezerwacji, biletów lotniczych lub promowych, kart pokładowych. Na dokumencie musi znajdować się imię i nazwisko podatnika oraz dane podróży (skąd / dokąd, data). UWAGA: podatnik musi podróżować minimum raz na 3 tygodnie w przypadku dojazdów do samodzielnego mieszkania lub raz na 6 tygodni w przypadku dojazdów do rodziców, gdzie 1 podróż = wylot + powrót.

Dokumentacja z Norwegii:

      • Kody MinID lub kody Altinn, kody te są niezbędne do wykonania rozliczenia podatkowego w Norwegii drogą elektroniczną. Można je zamówić TUTAJ

      • Skattemelding (ang. Tax Return) za 2017 rok, wstępne rozliczenie podatkowe, wystawiane przez urząd skarbowy, informujące o uzyskanych dochodach, zaliczkach i odpisach podatkowych, wysyłany na początku kwietnia 2018 roku do podatników. UWAGA: dokument nie jest potrzebny, gdy podatnik posiada działające kody MinID / Altinn, a tym samym dostęp do systemu, gdzie zamieszczona jest elektroniczna wersja Skattemelding,

      • Zestawienie dochodów od pracodawcy za 2017 rok, wystawiane przez pracodawcę i/lub NAV (w przypadku pobierania zasiłku dla bezrobotnych) do końca lutego 2018, informujące o dochodach i zaliczce podatkowej. UWAGA: Każdy pracodawca ma obowiązek wystawić taki dokument pracownikowi!

      • Zestawienie dochodów od NAV za 2017 rok (norw. Årsoppgave fra NAV), dokument wystawiany przez NAV w przypadku pobierania świadczeń z tego urzędu, informujący o dochodach i zaliczce podatkowej. UWAGA: NAV ma obowiązek wystawić taki dokument świadczeniobiorcy!

      • Wydruki przelewów bankowych na konto właściciela lokalu tytułem zapłaty za wynajem i / lub opłat za prąd,

      • Umowa najmu mieszkania / pokoju / domu w Norwegii,

      • Odcinki z pensji od pracodawcy, jeżeli pracodawca potrącał z pensji koszty wynajmu mieszkania / pokoju / domu, opłat za prąd czy np. biletów lotniczych.

Ustawodawstwo norweskie

 

Do podstawowych aktów prawnych, określających warunki i zasady wnioskowania o odpisy pendlera samotnego w Norwegii, zaliczają się następujące norweskie ustawy i akty prawne:

  • Ustawa o podatku od nieruchomości i dochodowym (Ustawa podatkowa) (norw. Lov om skatt av formue og inntekt (skatteloven),
  • Rozporządzenie o wykonywaniu i zastosowaniu itd. ustawy podatkowej z dnia 26. marca 1999 nr 14 (norw. Forskrift om utfylling og gjennomføring mv. av skatteloven av 26. mars 1999 nr. 14 (FSFIN)),
  • Rosporządzenie Dyrekcji Urzędu Skarbowego do wykonywania i zastosowania itd. ustawy podatkowej z dnia 26. marca 1999 nr 14 (norw. Forskrift fastsatt av Skattedirektoratet til utfylling og gjennomføring mv. av skatteloven av 26. mars 1999 nr. 14 (FSSD)),
  • Skatte-ABC 2017

 

Źródło: www.skatteetaten.no

 

Autor: Borys Borowski / NorEkspert

 

Formularz kontaktowy
Zobacz inne artykuły dotyczące podatków w Norwegii:

Rozliczenia podatkowe w Norwegii: odpis rybaka - najczęściej zadawane pytania i odpowiedzi.

Odpis rybaka jest ulgą podatkową, która mimo znacznej skali korzyści nadal stanowi wyzwanie dla większości podatników norweskich. W poniższym artykule można znaleźć odpowiedzi na najczęstsze pytania dotyczące specjalnego odpisu podatkowego dla rybaków. Odpowiedzi na pytania udziela ekspert podatkowy.

Odpis rybaka - ulga podatkowa przeznaczona dla podatników-rybaków w Norwegii.

Nawet do 150 tys. NOK może odliczyć podatnik wykonujący zawód rybaka w Norwegii w ramach szczególnego odpisu podatkowego. Poza tym rybacy w Norwegii mogą również korzystać z innych przywilejów podatkowych, takich jak status pendler czy druga klasa podatkowa.

Rozliczenia podatkowe w Norwegii: odsetki kredytowe - najczęściej zadawane pytania i odpowiedzi.

Odliczanie odsetek od kredytów od podatku w Norwegii jest trudnym zagadnieniem, zwłaszcza w kontekście kredytów zagranicznych. Niniejszy artykuł zawiera odpowiedzi na kilka najczęstszych pytań, dotyczących tego odpisu podatkowego.Odpowiedzi na pytania udziela ekspert podatkowy.

Masz pytania? Zadzwoń pod nr +48 58 500 95 766 lub wypełnij formularz kontaktowy