Odpis odsetek kredytowych – jak legalnie „obniżyć ratę” kredytu dzięki norweskiemu rozliczeniu podatkowemu
Osoby pracujące w Norwegii mają prawo do odliczenia od podatku odsetek od zaciągniętych kredytów w Norwegii i w Polsce (a także w innych krajach EOG, jeśli takowe wchodzą w grę). Odsetki kredytowe podlegające odliczeniu od podatku dotyczą zarówno kredytów hipotecznych, jak i kredytów samochodowych, konsumenckich, pożyczek i innych. Norweskie prawodawstwo podatkowe różni się jednak w kwestii prawa do odpisu odsetek kredytowych od kredytów w samej Norwegii i odsetek kredytowych z innych krajów (np. z Polski).
Rozlicz podatek w Norwegii i w Polsce za ubiegły rok
Przypadek 1: Odsetki kredytowe od pożyczek i kredytów zaciągniętych w Norwegii
W przypadku kredytów zaciągniętych w norweskich bankach, sprawa jest stosunkowo prosta.
Jak to działa w praktyce?
- Norweskie odsetki kredytowe (gjeldsrenter) są zazwyczaj automatycznie wpisane na Twoim wstępnym zeznaniu podatkowym (skattemelding).
- Banki i instytucje finansowe wysyłają dane o Twoich kredytach i odsetkach bezpośrednio do Skatteetaten, więc:
- w skattemelding odsetki pojawiają się jako gotowy do odliczenia odpis,
- standardowo nie musisz ich ręcznie wprowadzać.
W przypadku, gdy tak się nie stanie, możesz samodzielnie uwzględnić odpis, udokumentowując go za pomocą np. rocznego zestawienia z norweskiego banku (norw. Årsoppgave fra banken). Dokument ten w zupełności wystarczy do udokumentowania poniesionych kosztów.
Przypadek 2: Odsetki kredytowe od pożyczek i kredytów zaciągniętych w Polsce
Polacy pracujący w Norwegii mają prawo odliczyć od podatku w Norwegii odsetki od zaciągniętych zobowiązań w bankach w Polsce. Mogą to być odsetki od zaciągniętych kredytów hipotecznych, na samochód, gotówkowych i innych.
Regulacje związane z umową podatkową między Norwegią a Polską, a także umową o Europejskim Obszarze Gospodarczym stwarzają możliwość pełnego odliczenia odsetek kredytowych z Polski w ramach norweskiego zeznania podatkowego. Jest to możliwe w dwóch sytuacjach:
- Podatnik jest norweskim rezydentem podatkowym, a jego centrum interesu życiowego znajduje się w Norwegii, posiada w Norwegii majątek,
- Podatnik nie jest norweskim rezydentem podatkowym, jednak jego dochody roczne w Norwegii stanowią przynajmniej 90% całości jego rocznych dochodów.
Ubiegając się o odpis odsetek kredytowych z Polski, podatnik ma obowiązek udokumentować całkowitą kwotę zapłaconych odsetek kredytowych oraz pozostałą kwotę zadłużenia na dzień 31.12.2025. W tym celu potrzebne jest stosowne zaświadczenie wydane przez polski bank, który udzielił kredytu.
Odliczanie odsetek od kredytu hipotecznego
Jeżeli odliczasz odsetki od kredytu hipotecznego w Polsce, norweski urząd skarbowy wymaga dodatkowych informacji o samej nieruchomości.
W skattemelding trzeba podać m.in.:
- rodzaj nieruchomości (mieszkanie, dom, działka zabudowana itp.),
- datę zakupu,
- wartość nieruchomości na dzień 31.12 danego roku podatkowego,
- wartość norweską tej nieruchomości – zgodnie z norweskimi zasadami wyceny majątku (w praktyce przybliżona wartość rynkowa przeliczona na NOK, często z wykorzystaniem wewnętrznych wskaźników Skatteetaten).
Wymagana dokumentacja
Jeśli ubiegasz się o odliczenie od podatku w Norwegii odsetek kredytowych w bankach polskich musisz przedstawić urzędowi skarbowemu w Norwegii następujące dokumenty:
Dokumentacja z Polski:
- Zaświadczenie o zapłaconych odsetkach kredytowych w danym roku podatkowym, wystawiane przez bank, który udzielał pożyczki. W zaświadczeniu powinna się znaleźć informacja o dacie zaciągnięcia kredytu, a także o wysokości zapłaconych odsetek kredytowych oraz pozostałej kwoty kredytu do spłaty na dzień 31.12 w roku podatkowym. W przypadku kilku kredytów, należy dostarczyć zaświadczenie dotyczące każdego z nich. Zaświadczenie musi być przetłumaczone na język angielski lub język norweski.
Dokumentacja z Norwegii:
- Kody MinID lub kody Altinn, kody te są niezbędne do wykonania rozliczenia podatkowego w Norwegii drogą elektroniczną.
- Skattemelding (ang. Tax Return) za dany rok poadtkowy, wstępne rozliczenie podatkowe, wystawiane przez urząd skarbowy, informujące o uzyskanych dochodach, zaliczkach i odpisach podatkowych, wysyłany na początku kwietnia do podatników.
UWAGA: dokument nie jest potrzebny, gdy podatnik posiada działające kody MinID / Altinn, a tym samym dostęp do systemu, gdzie zamieszczona jest elektroniczna wersja Skattemelding, - Zestawienie dochodów od pracodawcy za dany rok podatkowy, wystawiane przez pracodawcę i / lub NAV (w przypadku pobierania zasiłku dla bezrobotnych) do końca lutego, informujące o dochodach i zaliczce podatkowej.
UWAGA: Każdy pracodawca ma obowiązek wystawić taki dokument pracownikowi! - Zestawienie dochodów od NAV za dany rok podatkowy (norw. Årsoppgave fra NAV), dokument wystawiany przez NAV w przypadku pobierania świadczeń z tego urzędu, informujący o dochodach i zaliczce podatkowej.
UWAGA: NAV ma obowiązek wystawić taki dokument świadczeniobiorcy!
Najczęstsze pytania i odpowiedzi dotyczące odpisu odsetek kredytowych
Korzystanie z odpisu odsetek kredytowych od podatku w Norwegii jest rozpowszechnione wśród Polaków, pracujących w Norwegii. Wielu polskich pracowników w Norwegii posiada zobowiązania finansowe wobec banków w Polsce, w tym kredyty hipoteczne. Odpis odsetek kredytowych w norweskich bankach jest na ogół automatycznie rozliczany przez norweski urząd skarbowy. Jednakże uwzględnienie zagranicznych odsetek kredytowych w norweskim zeznaniu podatkowym wymaga wiedzy podatkowej i jest dość skomplikowanym zagadnieniem. Najpopularniejsze pytania i odpowiedzi, udzielone przez eksperta na temat odpisu odsetek kredytowych w Norwegii można znaleźć w osobnym artykule:
Rozliczenia podatkowe w Norwegii: odsetki kredytowe – najczęściej zadawane pytania i odpowiedzi.
Zadbaj o poprawne zeznanie podatkowe
Podsumowanie
Odpis odsetek kredytowych to istotna ulga podatkowa w Norwegii, która pozwala na obniżenie podstawy opodatkowania o 22% wartości zapłaconych odsetek. Jest to szczególnie korzystne dla osób posiadających kredyty hipoteczne, konsumenckie czy samochodowe, zarówno z Norwegii, jak i z krajów EOG. Pamiętaj, aby dokładnie sprawdzić swoje zeznanie podatkowe (Skatteoppgjør) i w razie potrzeby samodzielnie uzupełnić dane dotyczące odsetek od kredytów zagranicznych. Skrupulatne podejście do tego tematu może przynieść znaczące oszczędności i zoptymalizować Twoje rozliczenie podatkowe w Norwegii.