Polacy pracujący w Norwegii mogą liczyć na wiele korzyści, związanych z posiadaniem dzieci. Oprócz szerokiego wachlarza świadczeń socjalnych, podatnicy norwescy mogą także liczyć na specjalną ulgę podatkową, związaną z poniesionymi wydatkami na dzieci. Nosi ona nazwę odpisu rodzicielskiego (norw. foreldrefradrag).
Aby wnioskować o odpis rodzicielski w związku z rozliczeniem podatkowym za 2020 rok, należy spełnić określone warunki formalne. Odpis rodzicielski przysługuje Ci w sytuacji, gdy:
Mieszkasz z dzieckiem i Twoje dziecko w roku podatkowym nie jest starsze niż 11 lat,
Twoje dziecko ma 12 lat lub więcej, ale wymaga specjalistycznej opieki i pielęgnacji z racji na swoją niepełnosprawność,
Masz wspólny dom z dzieckiem za granicą.
W ramach odpisu rodzicielskiego możesz odliczyć następujące koszty od podatku w Norwegii:
przedszkole,
opiekunka dziecięca (dagmamma),
jazda na zajęcia dziecka i droga powrotna, jeśli miejsce zajęć nie jest po drodze do Twojego miejsca pracy. Koszt dodatkowej jazdy daje prawo do odliczenia,
opłata za świadczenie usług opieki nad dziećmi,
dodatkowe koszty podróży związane z transportem do opiekunki,
opieka nad starszymi dziećmi, gdy dziecko ma specjalne potrzeby w zakresie opieki lub karmienia. Musisz być w stanie przedstawić zaświadczenie od lekarza, opiekę nad dzieckiem lub podobne, jeśli zostaniesz o to poproszony przez urząd,
zajęcia rekreacyjne w klubach i stowarzyszeniach, które mają w swojej ofercie np. teatr, sport, muzykę korpusową, chór dziecięcy itp. Warunkiem jest, aby program został ustanowiony jako pełnoprawna alternatywa dla zajęć pozaszkolnych w szkole podstawowej, zarówno pod względem czasu, jak i regularności.
Odliczenie rodzicielskie nie przysługuje, jeśli zajęcia odbywają się w weekend, wieczorem lub tylko w czasie wakacji szkolnych. Nie otrzymujesz także odliczenia na wydatki na jedzenie.
Poniższe zajęcia rekreacyjne nie dają prawa do odliczenia:
Ograniczone czasowo i krótkoterminowe lub sporadyczne zajęcia oferowane przez zespoły i stowarzyszenia w okresie SFO (nie są one uważane za pełnoprawny program rekreacyjny).
Zajęcia odbywające się wieczorem, w weekendy lub w wakacje,
Nauczanie dla dzieci indywidualnie lub w grupach.
W ramach foreldrefradrag istnieją limity odpisu ulgi podatkowej:
Do 25 000 koron na pierwsze dziecko,
Do 15 000 koron na drugie i każde kolejne dziecko.
Maksymalna kwota, jaką może wynieść odpis rodzicielski zależy od liczby dzieci, które masz w danej grupie wiekowej. Nie ma znaczenia, w jaki sposób wydatki są rozdzielane między dzieci.
Przykład:
Jeśli masz troje dzieci w wieku poniżej 12 lat, możesz ubiegać się o odliczenie kosztów w wysokości 55 000 NOK, nawet jeśli cała kwota dotyczy opieki i utrzymania tylko jednego z dzieci.
25 000 NOK (pierwsze dziecko) + 15 000 NOK (drugie dziecko) + 15 000 NOK (trzecie dziecko) = 55 000 koron
Jak sytuacja życiowa rodzica wpływa na wysokość odpisu rodzicielskiego?
Samotny rodzic
Jeśli otrzymałeś zasiłek na opiekę nad dzieckiem, zmniejszy ono kwotę przyznanego Ci odpisu rodzicielskiego. Otrzymujesz wtedy odliczenie rodzicielskie w zakresie, w jakim Twoje wydatki na dziecko przewyższają zasiłek.
Rozpad małżeństwa
Odliczenie rodzicielskie przysługuje osobie, z którą dziecko mieszkało przez większą część roku. Jeśli, któryś z rodziców chce to zmienić, musi uwzględnić tę chęć zmiany w zeznaniu podatkowym i podać przyczynę.
Mam małżonka
Małżonkowie mają wspólny maksymalny odpis rodzicielski. Kwotę tę mogą swobodnie rozdzielać między siebie, jeśli nie chcą odliczenia jej połowy dla każdego z nich osobno. W tym celu muszą oboje zmienić swoje zeznanie podatkowe. Dotyczy to również przypadków, w których małżeństwo nie ma wspólnych dzieci a biologicznym rodzicem jest tylko jeden z małżonków.
Osoby żyjące w konkubinacie
Para żyjąca w konkubinacie, która ma wspólne dzieci, może swobodnie rozdzielać odliczenie rodzicielskie między siebie, jeśli nie chcą odliczenia połowy kwoty dla każdego z nich osobno. W tym przypadku muszą zmienić swoje zeznanie podatkowe.
Jeśli para, żyjąca w konkubinacie, nie ma wspólnych dzieci, odpis rodzicielski przysługuje osobie, która jest ojcem / matką.
Nie musisz przesyłać urzędowi dokumentacji potwierdzającej Twoje prawo do odpisu rodzicielskiego. Jeśli jednak urząd poprosi Cię o możliwość wglądu do odpowiednich dokumentów, musisz spełnić ten warunek.
Przedszkola i ośrodki rekreacyjne dla dzieci mają obowiązek zgłaszania informacji o kosztach opieki nad dziećmi ponoszonymi przez rodziców / opiekunów. Jeśli koszty nie są wstępnie wypełnione w zeznaniu podatkowym, nadal możesz ubiegać się o odpis rodzicielski, ale musisz być w stanie udokumentować poniesione koszty, jeśli poprosi Cię o to urząd skarbowy.
Jeśli zaistnieje taka konieczność musisz być w stanie udokumentować:
Zaświadczenie od lekarza o potrzebie specjalnej opieki i pielęgnacji niepełnosprawnego dziecka w wieku 12 lat oraz starszego,
W przypadku kosztów paszportów i opieki, które nie są wypełnione w zeznaniu podatkowym, należy to udokumentować oryginalnymi dokumentami, w których należy podać imię i nazwisko oraz adres odbiorcy,
Wymagane jest, aby wydatki, które przekraczają 10 000 NOK w skali roku, były opłacane za pośrednictwem banku lub poprzez potrącenie z wynagrodzenia w celu uzyskania odliczenia. Musisz być w stanie udokumentować płatność wyciągiem bankowym lub odcinkiem wypłaty.
Odpis rodzicielski można śmiało uwzględnić w norweskim rozliczeniu podatkowym w związku z wydatkami, poniesionymi na dziecko/dzieci w Polsce. Warunki do spełnienia są takie same, jak w przypadku wydatków poniesionych w Norwegii. Jedyną różnicą jest konieczność udokumentowania wydatków, ponieważ norweski urząd skarbowy nie ma możliwości uzyskania informacji z zagranicy.
Dokumenty, które mogą stanowić potwierdzenie wydatków to np. :
Zaświadczenie o wydatkach, uzyskane z przedszkola w Polsce,
Potwierdzenia przelewów na konto przedszkola w Polsce,
Faktury z przedszkola w Polsce.
Autor: Agnieszka Klimek / NorEkspert
Źródło: Skatte-ABC 2020-2021, skatteetaten.no, skatt.no
Masz pytania? Zadzwoń pod nr +48 58 535 93 43 lub wypełnij formularz kontaktowy
