Polacy pracujący w Norwegii mogą liczyć na wiele korzyści, związanych z posiadaniem dzieci. Oprócz szerokiego wachlarza świadczeń socjalnych, podatnicy norwescy mogą także liczyć na specjalną ulgę podatkową, związaną z poniesionymi wydatkami na dzieci. Nosi ona nazwę odpisu rodzicielskiego (norw. foreldrefradrag).
Czy należy mi się odpis rodzicielski w Norwegii?
Aby wnioskować o odpis rodzicielski w związku z rozliczeniem podatkowym za 2020 rok, należy spełnić określone warunki formalne. Odpis rodzicielski przysługuje Ci w sytuacji, gdy:
- Mieszkasz z dzieckiem i Twoje dziecko w roku podatkowym nie jest starsze niż 11 lat,
- Twoje dziecko ma 12 lat lub więcej, ale wymaga specjalistycznej opieki i pielęgnacji z racji na swoją niepełnosprawność,
- Masz wspólny dom z dzieckiem za granicą.
Foreldrefradrag – za jakie wydatki można dostać odliczenie?
W ramach odpisu rodzicielskiego możesz odliczyć następujące koszty od podatku w Norwegii:
- przedszkole,
- opiekunka dziecięca (dagmamma),
- jazda na zajęcia dziecka i droga powrotna, jeśli miejsce zajęć nie jest po drodze do Twojego miejsca pracy. Koszt dodatkowej jazdy daje prawo do odliczenia,
- opłata za świadczenie usług opieki nad dziećmi,
- dodatkowe koszty podróży związane z transportem do opiekunki,
- opieka nad starszymi dziećmi, gdy dziecko ma specjalne potrzeby w zakresie opieki lub karmienia. Musisz być w stanie przedstawić zaświadczenie od lekarza, opiekę nad dzieckiem lub podobne, jeśli zostaniesz o to poproszony przez urząd,
- zajęcia rekreacyjne w klubach i stowarzyszeniach, które mają w swojej ofercie np. teatr, sport, muzykę korpusową, chór dziecięcy itp. Warunkiem jest, aby program został ustanowiony jako pełnoprawna alternatywa dla zajęć pozaszkolnych w szkole podstawowej, zarówno pod względem czasu, jak i regularności.
Odliczenie rodzicielskie nie przysługuje, jeśli zajęcia odbywają się w weekend, wieczorem lub tylko w czasie wakacji szkolnych. Nie otrzymujesz także odliczenia na wydatki na jedzenie.
Jakich kosztów nie odliczysz w ramach odpisu rodzicielskiego w Norwegii?
Poniższe zajęcia rekreacyjne nie dają prawa do odliczenia:
- Ograniczone czasowo i krótkoterminowe lub sporadyczne zajęcia oferowane przez zespoły i stowarzyszenia w okresie SFO (nie są one uważane za pełnoprawny program rekreacyjny).
- Zajęcia odbywające się wieczorem, w weekendy lub w wakacje,
- Nauczanie dla dzieci indywidualnie lub w grupach.
Ile można maksymalnie odliczyć od podatku w Norwegii w ramach odpisu rodzicielskiego?
W ramach foreldrefradrag istnieją limity odpisu ulgi podatkowej:
- Do 25 000 koron na pierwsze dziecko,
- Do 15 000 koron na drugie i każde kolejne dziecko.
Maksymalna kwota, jaką może wynieść odpis rodzicielski zależy od liczby dzieci, które masz w danej grupie wiekowej. Nie ma znaczenia, w jaki sposób wydatki są rozdzielane między dzieci.
Przykład:
Jeśli masz troje dzieci w wieku poniżej 12 lat, możesz ubiegać się o odliczenie kosztów w wysokości 55 000 NOK, nawet jeśli cała kwota dotyczy opieki i utrzymania tylko jednego z dzieci.
25 000 NOK (pierwsze dziecko) + 15 000 NOK (drugie dziecko) + 15 000 NOK (trzecie dziecko) = 55 000 koron
Odpis rodzicielski w Norwegii w szczególnych sytuacjach
Jak sytuacja życiowa rodzica wpływa na wysokość odpisu rodzicielskiego?
- Samotny rodzic
Jeśli otrzymałeś zasiłek na opiekę nad dzieckiem, zmniejszy ono kwotę przyznanego Ci odpisu rodzicielskiego. Otrzymujesz wtedy odliczenie rodzicielskie w zakresie, w jakim Twoje wydatki na dziecko przewyższają zasiłek. - Rozpad małżeństwa
Odliczenie rodzicielskie przysługuje osobie, z którą dziecko mieszkało przez większą część roku. Jeśli, któryś z rodziców chce to zmienić, musi uwzględnić tę chęć zmiany w zeznaniu podatkowym i podać przyczynę. - Mam małżonka
Małżonkowie mają wspólny maksymalny odpis rodzicielski. Kwotę tę mogą swobodnie rozdzielać między siebie, jeśli nie chcą odliczenia jej połowy dla każdego z nich osobno. W tym celu muszą oboje zmienić swoje zeznanie podatkowe. Dotyczy to również przypadków, w których małżeństwo nie ma wspólnych dzieci a biologicznym rodzicem jest tylko jeden z małżonków. - Osoby żyjące w konkubinacie
Para żyjąca w konkubinacie, która ma wspólne dzieci, może swobodnie rozdzielać odliczenie rodzicielskie między siebie, jeśli nie chcą odliczenia połowy kwoty dla każdego z nich osobno. W tym przypadku muszą zmienić swoje zeznanie podatkowe.
Jeśli para, żyjąca w konkubinacie, nie ma wspólnych dzieci, odpis rodzicielski przysługuje osobie, która jest ojcem / matką.
Dokumenty do rozliczenia podatkowego w Norwegii z odpisem rodzicielskim
Nie musisz przesyłać urzędowi dokumentacji potwierdzającej Twoje prawo do odpisu rodzicielskiego. Jeśli jednak urząd poprosi Cię o możliwość wglądu do odpowiednich dokumentów, musisz spełnić ten warunek.
Przedszkola i ośrodki rekreacyjne dla dzieci mają obowiązek zgłaszania informacji o kosztach opieki nad dziećmi ponoszonymi przez rodziców / opiekunów. Jeśli koszty nie są wstępnie wypełnione w zeznaniu podatkowym, nadal możesz ubiegać się o odpis rodzicielski, ale musisz być w stanie udokumentować poniesione koszty, jeśli poprosi Cię o to urząd skarbowy.
Jeśli zaistnieje taka konieczność musisz być w stanie udokumentować:
- Zaświadczenie od lekarza o potrzebie specjalnej opieki i pielęgnacji niepełnosprawnego dziecka w wieku 12 lat oraz starszego,
- W przypadku kosztów paszportów i opieki, które nie są wypełnione w zeznaniu podatkowym, należy to udokumentować oryginalnymi dokumentami, w których należy podać imię i nazwisko oraz adres odbiorcy,
- Wymagane jest, aby wydatki, które przekraczają 10 000 NOK w skali roku, były opłacane za pośrednictwem banku lub poprzez potrącenie z wynagrodzenia w celu uzyskania odliczenia. Musisz być w stanie udokumentować płatność wyciągiem bankowym lub odcinkiem wypłaty.
Odpis rodzicielski w Norwegii a wydatki w Polsce
Odpis rodzicielski można śmiało uwzględnić w norweskim rozliczeniu podatkowym w związku z wydatkami, poniesionymi na dziecko/dzieci w Polsce. Warunki do spełnienia są takie same, jak w przypadku wydatków poniesionych w Norwegii. Jedyną różnicą jest konieczność udokumentowania wydatków, ponieważ norweski urząd skarbowy nie ma możliwości uzyskania informacji z zagranicy.
Dokumenty, które mogą stanowić potwierdzenie wydatków to np.:
- Zaświadczenie o wydatkach, uzyskane z przedszkola w Polsce,
- Potwierdzenia przelewów na konto przedszkola w Polsce,
- Faktury z przedszkola w Polsce.
Autor: Agnieszka Klimek / NorEkspert
Źródło: Skatte-ABC 2020-2021, skatteetaten.no, skatt.no