Poniżej znaleźć można najważniejsze i najczęściej zadawane pytania dotyczące rozliczenia podatkowego w drugiej klasie podatkowej w Norwegii. Odpowiedzi eksperta są umocowane zarówno w stosownym norweskim ustawodawstwie, jak również w doświadczeniu i praktycznej wiedzy na temat sposobu procedowania spraw podatkowych przez norweskie urzędy skarbowe.
Druga klasa podatkowa oznacza podwyższoną kwotę odpisu osobistego (norw. personfradrag), który jest zarazem kwotą wolną od podatku (norw. fribeløp). Zmiana klasy podatkowej z pierwszej na drugą jest możliwa w przypadku, gdy podatnik ma współmałżonka, który nie pracuje lub zarabia mniej niż ½ średniej stawki G (norw. gjennomsnittlig grunnbeløp). W każdym roku podatkowym stawka ta ulega zmianie, a tym samym zmianie ulega dochód współmałżonka, który określa prawo do drugiej klasy podatkowej. Za 2017 rok maksymalna granica dochodu dającego prawo do drugiej klasy podatkowej to 46 641 NOK brutto, czyli około 21 288 zł.
Udokumentowanie drugiej klasy podatkowej oznacza potwierdzenie relacji rodzinnej ze współmałżonkiem oraz jego/jej braku dochodów w Polsce lub dochodów niższych niż granica ustalona przez norweskie prawo podatkowe. W związku z tym do potwierdzenia drugiej klasy podatkowej wymagane są następujące dokumenty:
Akt małżeństwa i zaświadczenie o wspólnym zameldowaniu można pobrać w Urzędzie Miasta lub Urzędzie Gminy. Zaświadczenie o dochodach współmałżonka w Polsce można uzyskać w polskim Urzędzie Skarbowym.
Nie ma takiej konieczności, jeśli dokumenty są wydane na tzw. drukach europejskich. Sytuacja ta dotyczy z reguły aktów urodzenia i małżeństwa, rzadziej zaświadczenia o zameldowaniu i zaświadczenia o dochodach z US. Jeśli wydany druk jest w języku polskim, należy go przetłumaczyć na język angielski lub norweski. Urząd wymaga, aby dostarczyć mu zarówno wersję polskojęzyczną, jak i przetłumaczoną dokumentu.
Nie, ten dokument nie jest honorowany przez norweski urząd skarbowy. Należy przedstawić zaświadczenie o uzyskanych dochodach przez współmałżonka w 2017 roku.
Należy w pierwszej kolejności złożyć tzw. PIT-O (PIT zerowy), informujący o zerowym dochodzie w 2017 roku. Następnie na podstawie tego PIT, urząd skarbowy w Polsce może wystawić zaświadczenie o dochodach wynoszących 0,00 PLN, które będzie honorowane przez urząd skarbowy w Norwegii.
Ten dokument nie jest honorowany przez urząd skarbowy w Norwegii. Należy złożyć w Polsce PIT informujący o zerowych dochodach, następnie zaś uzyskać zaświadczenie o osiągniętych dochodach w Polsce, które określi uzyskany dochód na 0,00 PLN. Ten drugi dokument jest honorowany w Norwegii przez urząd skarbowy.
Nie, od kilku lat urząd skarbowy w Norwegii nie honoruje zaświadczeń o bezrobociu z polskiego urzędu pracy. Uznawane są wyłącznie zaświadczenia o dochodach wystawione przez urząd skarbowy w Polsce, zatem w przypadku bezrobocia należy złożyć PIT w urzędzie skarbowym w Polsce, potem zaś uzyskać zaświadczenie o dochodach współmałżonka w Polsce.
Niestety nie. Druga klasa podatkowa jest uznawana wyłącznie za cały rok podatkowy, a związek małżeński musi być zawarty przed 1 listopada poprzedzającego roku podatkowego. Aby więc rozliczyć się w drugiej klasie podatkowej za 2017 rok, związek małżeński należy zawrzeć przed 01.11.2016.
Jedynie zarejestrowane związki partnerskie w Norwegii mogą się rozliczać w drugiej klasie podatkowej na równi z małżeństwami. W Polsce nie istnieje ustawodawstwo dotyczące związków partnerskich, w związku z tym polskie konkubinaty nie są uznawane za związki partnerskie w Norwegii i nie mogą się rozliczać w drugiej klasie podatkowej.
Tak, druga klasa może być łączona z każdym odpisem podatkowym. Dlatego najpopularniejsza forma rozliczenia podatkowego wśród Polaków pracujących w Norwegii to status pendler plus druga klasa podatkowa. Takie połączenie daje najwyższe zwroty podatkowe. Druga klasa podatkowa może również występować samodzielnie, bez innych odpisów podatkowych.
Należy pomnożyć dochody brutto w złotówkach współmałżonka w Polsce przez średni roczny kurs korony norweskiej do złotówki. Za 2017 rok kurs ten wynosi 2,19.
Druga klasa podatkowa dla samotnych rodziców została zniesiona w roku podatkowym 2013. Zastąpił ją tzw. specjalny odpis dla samotnych rodziców (norw. særfradrag for enslige forsørgere). Odpis ten jest uwzględniany automatycznie na rozliczeniu podatkowym w przypadku osób, które pobierają rozszerzony zasiłek na dziecko z NAV w Norwegii (norw. utvidet barnetrygd). Odpis jest kwotą wyliczaną na podstawie ilości miesięcy samotnego wychowywania dziecka.
Jeśli podatnik uzyskiwał opodatkowane dochody z NAV, traktowane są one tak samo jak zwyczajne dochody i w ramach tych dochodów można się ubiegać o drugą klasę podatkową.
Niestety nie będzie takiej możliwości. Rok podatkowy 2017 jest ostatnim rokiem, za który będzie można się rozliczyć w drugiej klasie podatkowej. Począwszy od roku podatkowego 2018, druga klasa podatkowa zostanie zlikwidowana. Tym samym podatnicy będą wyłącznie rozliczać się w pierwszej klasie podatkowej.
Podstawowe informacje na temat rozliczenia podatkowego w drugiej klasie podatkowej oraz wymaganej dokumentacji przy składaniu zeznania podatkowego w Norwegii w tym statusie, można znaleźć w poniższym artykule:
 |
Druga klasa podatkowa - rozliczenie podatkowe w Norwegii ze współmałżonkiem. Rozliczenie podatkowe w drugiej klasie podatkowej jest bardzo popularne wśród Polaków pracujących w Norwegii. W ramach rozliczenia podatkowego za 2017 rok podatnicy będą mogli ostatni raz skorzystać z tej ulgi podatkowej. |
Do podstawowych aktów prawnych, określających warunki i zasady wnioskowania o drugą klasę podatkową w Norwegii, zaliczają się następujące norweskie ustawy i akty prawne:
Źródło: www.skatteetaten.no
Autor: Borys Borowski / NorEkspert
Masz pytania? Zadzwoń pod nr +48 58 535 93 43 lub wypełnij formularz kontaktowy
