Mamy początek 2023 roku, więc czas zainteresować się rozliczeniem podatku w Norwegii i Polsce za 2022 rok. Dlatego zdecydowaliśmy się zaktualizować nasze najpopularniejsze artykuły o rozliczeniach podatkowych. Na razie na naszej stronie internetowej możesz znaleźć m.in. aktualny artykuł na temat określania rezydencji podatkowej. Jeśli nie udało Ci się go jeszcze przeczytać, koniecznie to zrób!
Artykuł, który właśnie czytasz, to najpopularniejszy wśród Polaków w Norwegii poradnik o tym, jak rozliczyć się z podatku zarówno w Norwegii, jak i w Polsce. Zakładamy, że czytasz go, bo wiesz i rozumiesz, że masz taki obowiązek, bo jesteś polskim rezydentem podatkowym. Taka osoba ma nieograniczony obowiązek podatkowy w Polsce. Oznacza to, że musi prawidłowo rozliczyć się z podatku najpierw w Norwegii, a potem w Polsce.
Poniżej znajdziesz zaktualizowane informacje na temat jednego i drugiego rozliczenia. Niektóre rozdziały rozbudowaliśmy, bo jesteśmy bogatsi o doświadczenia z ubiegłego roku. Wiemy, co jest ważne i na co koniecznie musisz zwrócić uwagę, by rozliczyć się:
W niektórych miejscach dodaliśmy specjalne podrozdziały, by wskazać Tobie dokładnie, co się zmieniło w rozliczeniu za 2022 rok w stosunku do rozliczenia za 2021 rok.
A zatem do dzieła. Miłej lektury!
Na wstępie dziękujemy naszym czytelnikom za słowa uznania pod adresem poradnika o rezydencji podatkowej w Norwegii i Polsce. Dostajemy wiele maili z podziękowaniami za artykuł i prośbami o pomoc w określeniu rezydencji podatkowej. Jeśli jeszcze nie wiesz, gdzie będziesz mieć nieograniczony obowiązek podatkowy za 2022 rok, polecamy Ci zapoznać się artykułem. Włożyliśmy w niego dużo czasu i wysiłku, zwłaszcza w ubiegłym roku, gdy niewiele osób wiedziało, jak należy prawidłowo rozpatrywać zagadnienie rezydencji.
Wierzymy, że pomoże Ci zrozumieć i określić prawidłowo Twoją rezydencję podatkową.
PRZECZYTAJ ARTYKUŁ O REZYDENCJI PODATKOWEJ >>
.jpg)
“O nie! Mam rezydencję podatkową w Polsce… Jak ja mam teraz rozliczyć dochód i zapłacony norweski podatek w polskiej skarbówce?” - czy to pytanie brzmi Tobie znajomo? Pewnie tak, bo codziennie je widzimy w mailach i słyszymy przez telefon od naszych klientów. Tak jest od ubiegłego roku… Jeśli masz już wszystkiego dość na myśl o tym, że czeka Cię wypełnianie PIT-u w Polsce, to mamy złą i dobrą wiadomość.
Zła wiadomość jest taka, że rzeczywiście musisz wypełnić PIT, aby się poprawnie rozliczyć w naszym kraju. A mowa o, bagatela, 14 stronach. Tak, dobrze czytasz! Sam PIT-36 to 12 stron, dochodzą jeszcze 2 strony załącznika PIT-ZG, gdzie wpisujesz dochody i zapłacony podatek w Norwegii. Oznacza to sporo pracy, zwłaszcza, że polski PIT nie jest zbyt przyjazny dla czytelnika. Poza tym masz do wypełnienia Skattemelding w Norwegii, kolejne kilka stron. Łącznie kilkanaście stron do uzupełnienia, do tego dochodzą dokumenty w formie załączników.
Jaka jest zatem dobra wiadomość? Jeśli Cię to pocieszy, to możesz w wielu przypadkach doprowadzić swój podatek w Polsce do 0 zł i nadal zachować zwrot podatku w Norwegii, tak jak było przed zmianami, które weszły w życie od roku podatkowego 2021. To bardzo dobra wiadomość, prawda? Zwłaszcza dla tych, którzy oburzają się na myśl, że polska skarbówka może sięgnąć po ich pieniądze.
Żeby nie było tak łatwo, nie każdy jest w stanie sobie wyzerować podatek w Polsce. Za to każdy polski rezydent musi złożyć PIT. Skoro już składać trzeba, to lepiej to zrobić jak najlepiej. I zapłacić jak najmniej albo wcale polskiemu fiskusowi. A nawet dostać zwrot podatku od naszej skarbówki! Aby osiągnąć taki rezultat, musisz jednak mieć wiedzę o ulgach podatkowych w Polsce od zagranicznych dochodów. Jeśli ją masz, to świetnie. Może dasz sobie radę z 14 stronami polskiego PIT-u. My mamy na szczęście bardzo dobrego doradcę podatkowego w Polsce, więc radzimy sobie zarówno z norweskim, jak i polskim rozliczeniem.
Dobrze, to jak wygląda rozliczenie w praktyce ? Jakie ulgi przysługują Ci w Norwegii i w Polsce? Jak to wszystko połączyć? Przedstawiamy w dużym uproszczeniu, w jaki sposób rozliczyć norweskie dochody i podatek zarówno w Norwegii, jak i w Polsce.
Na wstępie sprawdź, czy ten artykuł w ogóle jest dla Ciebie. Jeżeli jesteś rezydentem podatkowym w Norwegii i nie masz ani rodziny, ani żadnego dochodu w Polsce, ani innych znaczących powiązań z naszym krajem, to nie musisz składać polskiego PIT-u i przejmować się tymi sprawami.
Jeśli masz co do tego wątpliwości, wróć najpierw do artykułu o rezydencji podatkowej w Norwegii i w Polsce i wyjaśnij tą kwestię lub poproś nas o poradę. Wyślij maila do nas na info@norekspert.no lub zadaj pytanie na grupie na Facebooku - “Urzędowo w Norwegii - Zapytaj Eksperta!”. Na pewno podpowiemy! Członkowie grupy również Tobie pomogą! Możesz także do nas zadzwonić na polski lub norweski numer infolinii i omówić sprawę bardziej szczegółowo.
Jeśli już wiesz, że jesteś polskim rezydentem podatkowym, bo masz np. rodzinę w Polsce lub decydują o tym pozostałe czynniki osobiste i gospodarcze, niniejszy artykuł powinien być dla Ciebie obowiązkową pozycją. Dzięki niemu dowiesz się, jak rozliczyć podatek w Norwegii i w Polsce, aby spełnić 3 kluczowe założenia, naszym zdaniem najważniejsze.
Po pierwsze, chcesz rozliczyć PRAWIDŁOWO podatek w obu krajach oraz uniknąć problemów i kar finansowych, zwłaszcza w Polsce. Po drugie, chcesz uzyskać NAJLEPSZY wynik rozliczenia w Norwegii, czyli najlepiej zwrot podatku, jak w ubiegłych latach. Po trzecie, chcesz zapłacić NAJMNIEJSZY MOŻLIWY (najlepiej zerowy) podatek w Polsce lub nawet dostać zwrot podatku! Czy zależy Ci na osiągnięciu tych 3 celów? Jeśli tak, czytaj uważnie dalej.
.jpg)
Jeśli jesteś polskim rezydentem podatkowym, musisz zgłosić i rozliczyć norweskie dochody w Polsce. Aby to zrobić prawidłowo, musisz użyć norweskiego Skattemeldingu jako podstawowego dokumentu do rozliczenia PIT-36 / PIT-ZG. Poczekasz na niego oczywiście do połowy marca, kiedy norweski Skatteetaten zacznie udostępniać wstępne zeznania podatkowe. Zaraz, zaraz - przecież Skattemelding to wstępne rozliczenie norweskie, a nie ostateczne, więc dlaczego go używać do rozliczenia w Polsce?
To jest ciekawe zagadnienie. Wiemy już, że musisz użyć swój norweski Skattemelding do rozliczenia PIT w Polsce, bo to jedyny urzędowy dokument, jakim będziesz dysponować ze strony norweskiej w terminie rozliczeń polskiego PIT-u. Dla uściślenia, możesz go przedstawić dopiero wtedy, gdy polski US poprosi Cię o to. Nie masz takiego obowiązku w momencie składania PIT.
Przypominamy, że w tym roku rozliczenia w Polsce za 2022 rok trwają od początku roku do 2 maja. Skattemelding będzie dopiero dostępny od połowy marca. Zatem Twój termin na złożenie obu rozliczeń powinien przypadać na okres od połowy marca do 2 maja.
A teraz ciekawostka! Lepiej, żeby Twój Skattemelding był wypełniony poprawnie w Norwegii i żeby norweski urząd skarbowy niczego w nim nie zmieniał po złożeniu. Dlaczego? Ano dlatego, że każda zmiana w Norwegii pociąga za sobą konieczność korekty PIT-u, złożonego w Polsce. Tak więc recepta na sukces to poprawnie przygotować i złożyć Skattemelding, potem użyć danych ze Skattemelding na PIT w Polsce. Na koniec powinno się uzyskać ostateczne rozliczenie w Norwegii (norw. Skatteoppgjør) w terminach od czerwca do listopada, gdzie urząd skarbowy w Norwegii uzna CAŁKOWICIE dane ze złożonego Skattemelding. Dzięki temu nie będzie trzeba nic korygować w Polsce.
W razie, gdyby polski US poprosił Ciebie o dokument z Norwegii na potwierdzenie dochodów i zapłaconego podatku w kraju fiordów, możesz wówczas przedstawić Skatteoppgjør. Jeżeli coś się zmieni między Skattemelding a Skatteoppgjør, trzeba będzie złożyć stosowną korektę PIT-u w Polsce. Jeszcze raz w tym miejscu przypominamy - nie licz na to, że polska skarbówka nie dowie się o rozbieżnościach w norweskim wstępnym i ostatecznym rozliczeniu podatkowym. Wymiana informacji między urzędami naprawdę dobrze działa i musisz wychodzić z założenia, że polski fiskus może to sprawdzić. Raczej nie chcesz potem dostać pisma od Twojego lokalnego Naczelnika Urzędu Skarbowego w Polsce…
Ostatnia kwestia odnośnie terminów. Jeżeli do roku podatkowego 2020 włącznie zdarzało Ci się przedłużać termin rozliczenia w systemie Altinn i poczekać ze złożeniem zeznania podatkowego do końca maja, nie ma to sensu od rozliczenia za 2021 rok (więc za rok 2022 także). Termin rozliczenia w Polsce minie 2 maja i nie będzie możliwości jego przedłużenia. Musisz mieć z kolei dane na polskim PIT na podstawie norweskiego Skattemeldingu. Najlepiej więc złożyć oba zeznania jednocześnie i traktować termin w Polsce jako wiążący.
Może się zdarzyć, że z różnych względów nie uda Ci się złożyć zeznania podatkowego do końca kwietnia. Czy to duży problem? To zależy. W Norwegii możesz sobie przedłużyć termin rozliczenia do końca maja w systemie Altinn (formularz RF-1115). Wystarczy uzasadnić, dlaczego składasz Skattemelding po terminie. Często się zdarza, że nawet osoby, które nie złożyły formularza mogą zmienić Skattemelding do końca maja i urząd skarbowy w Norwegii uzna zmiany. Warto zainteresować się swoim rozliczeniem w Norwegii, jeżeli nic nie zrobisz i będą w nim błędy, ponosisz za nie odpowiedzialność.
Gorzej jest z polskim PIT. Jeżeli go nie złożysz do końca kwietnia, a masz taki obowiązek (rezydencja podatkowa w Polsce), grożą Ci surowe mandaty z odsetkami. Dlatego w takiej sytuacji najlepiej jest złożyć PIT najszybciej, jak to możliwe wraz z tzw. czynnym żalem. W większości przypadków unikniesz wówczas konsekwencji ze strony urzędu skarbowego w Polsce.
ZŁÓŻ ZALEGŁY PIT W POLSCE ZA 2021 ROK I UNIKNIJ KAR >>
Wiesz już, jak zaplanować rozliczenie podatku za 2022 rok, w obu krajach. Zaczynasz rozliczenie od prawidłowego wypełnienia norweskiego Skattemeldingu. Na szczęście nie ma znaczących zmian w przepisach podatkowych w samej Norwegii wobec ubiegłego roku. Nadal możesz wnioskować o najważniejsze odpisy podatkowe, przysługujące Polakom i innym imigrantom z Europejskiego Obszaru Gospodarczego:
Jak widzisz, opisujemy bardzo krótko norweskie ulgi podatkowe. Napisaliśmy już oddzielne artykuły na ich temat, znajdziesz je na naszej stronie WWW. Staramy się je regularnie aktualizować.
Najważniejszym skutkiem ulg podatkowych w Norwegii jest uzyskanie zwrotu podatku lub jak najniższej dopłaty w samej Norwegii. Chodzi o to, aby dostać MAKSYMALNY wynik w Norwegii. Musisz dobrać ulgi podatkowe, przysługujące w Twojej sytuacji, przedstawić odpowiednie dokumenty i złożyć prawidłowo Skattemelding elektronicznie lub papierowo. Teraz przejdźmy do ostatniej części, czyli ulg podatkowych w Polsce.
Skattemelding wypełniony prawidłowo i złożony elektronicznie w Altinn lub papierowo wraz z załącznikami. Świetnie! Co teraz musisz zrobić? Czas na polskie rozliczenie Twoich norweskich dochodów i podatku, który masz naliczony w Norwegii. Zwróć uwagę, że bierzesz pod uwagę Skattemelding UZUPEŁNIONY / WYSŁANY, a nie WSTĘPNY, który wystawił Ci Skatteetaten (nazywany przez niektórych uparcie “propozycją Skatteetaten”). Oznacza to, że interesuje Cię kwota podatku w Norwegii, która Ci wyszła po uwzględnieniu wszystkich norweskich ulg podatkowych.
.jpg)
Przynajmniej 14 stron PIT-36 oraz załącznika PIT-ZG to Twoje kolejne zadanie. Plus ewentualnie PIT-O (kolejne 4 strony…), dla wykazania niektórych ulg podatkowych w Polsce. Co jest do zrobienia? Musisz przede wszystkim przepisać na PIT swój dochód brutto z Norwegii, przeliczony na złotówki według kursu NOK/PLN, obowiązującego na dzień przed wypłatą Twojego każdego wynagrodzenia . Zaraz, zaraz, masz sprawdzać każdy jeden odcinek z pensji (lønnsslipp)? Tak, jeśli chcesz mieć rozliczenie zrobione zgodnie z polskimi przepisami. Jeżeli nie masz wszystkich odcinków z pensji, możesz w ostateczności posłużyć się kursem NOK/PLN na 30.12.2022. To najlepsze i jedyne rozwiązanie w takiej sytuacji. Pewnie jeszcze napiszemy odrębny artykuł na temat odcinków z pensji…
Gdy masz już przepisany dochód z Norwegii, musisz również przepisać na PIT podatek dochodowy do zapłacenia, który wyszedł na Skattemeldingu, przeliczony z koron na złotówki. Tutaj musisz się posłużyć po prostu kursem NOK/PLN na 30.12.2022 (0,4461 - dane z Narodowego Banku Polskiego).
UWAGA! Nieprzypadkowo napisaliśmy o norweskim podatku dochodowym (inntektsskatt). Nie wliczasz norweskich składek na ubezpieczenie (trygdeavgift) do kwoty zapłaconego podatku. Ona nam się przyda później.
Co mamy na tym etapie uwzględnione w polskim PIT? Mamy łączny dochód brutto z Norwegii i norweski podatek dochodowy. Wszystko przeliczone na złotówki. Jeśli zostawisz to tak jak jest i nie uwzględnisz ulg podatkowych, może Cię czekać dopłata podatku w Polsce. Ale masz jeszcze asa w rękawie - polskie ulgi podatkowe, do których możesz mieć prawo. Ulgi te pomniejszą w pierwszej kolejności Twój dochód do opodatkowania. Jeśli będzie potrzeba, będzie można także skorzystać z ulg zmniejszających sam podatek do zapłaty, nie dochód.
Jakie są najważniejsze ulgi podatkowe w Polsce, do których możesz mieć prawo? Podzieliliśmy je na dwie grupy. Pierwsza grupa pomniejsza DOCHÓD do opodatkowania (czyli podstawę, od której naliczamy podatek). Druga grupa pomniejsza już sam PODATEK do zapłaty w Polsce.
GRUPA I - "DOCHÓD" to główne ulgi podatkowe w Polsce, zmniejszające dochód zagraniczny. Należą do nich:
UWAGA! Jeśli masz współmałżonka w Polsce, możesz także rozliczyć się wspólnie z nim/nią w ramach Twojego PIT. Będzie to zwykle oznaczało, że od razu znacząco sobie obniżysz dochód do opodatkowania! Pamiętasz drugą klasę podatkową w Norwegii, zniesioną parę lat temu? Działanie jest podobne. Pamiętaj, że związek małżeński musiał trwać przynajmniej cały 2022 rok, żeby rozliczyć się wspólnie.
Rola współmałżonka w zmniejszeniu Twojego podatku do zapłaty w Polsce jest OGROMNA. Wspólne rozliczenie zwykle gwarantuje, że nie zapłacisz ani złotówki w Polsce. Przekaż więc koniecznie współmałżonkowi, by nie składał/-a PIT w Polsce, zanim Ty tego nie zrobisz. Rozliczcie się wspólnie i zyskajcie na rozliczeniu.
BARDZO WAŻNE! Powyższe ulgi powinny umożliwić Tobie wyzerowanie podatku w Polsce. Większość polskich rezydentów podatkowych będzie mogła z nich skorzystać. Jeżeli masz je uwzględnione i nadal masz podatek do zapłaty w Polsce, możesz dalej zmniejszać podatek za pomocą kolejnych, polskich ulg podatkowych, które zebraliśmy w ramach GRUPY II.
GRUPA II - “MNIEJSZY PODATEK” to główne ulgi podatkowe w Polsce, zmniejszające sam podatek w Polsce:
Jak widzisz, jest tych ulg podatkowych całkiem sporo w Polsce. Opisaliśmy je skrótowo, bo celem naszego artykułu jest uświadomienie Tobie, że możesz dążyć do zmniejszenia, wyzerowania lub nawet zwrotu podatku w Polsce. Musisz jednak wiedzieć, jakie ulgi Tobie przysługują i umieć je rozliczyć w polskich PIT-ach.
.jpg)
Jest możliwe, że dostaniesz zwrot podatku. Spotkaliśmy się z tym wielokrotnie, gdy rozliczaliśmy klientów w ubiegłym roku z podatku w Norwegii i Polsce.
Aby uzyskać zwrot podatku w Polsce, musisz mieć wyzerowany podatek do zapłaty oraz wnioskować o ulgę prorodzinną (popularnie zwaną ulgą na dziecko). Wówczas nie tylko nie będziesz mieć ani grosza do zapłaty, ale jeszcze polski fiskus będzie musiał Tobie (lub współmałżonkowi, w zależności od wyboru) wypłacić zwrot podatku.
Dzięki zastosowaniu polskich ulg podatkowych, osiągamy cel nr 3. Zmniejszamy maksymalnie Twój podatek do zapłacenia w Polsce. Nasz doradca podatkowy w Polsce podpowiedziała nam, że najlepiej będzie skorzystać z najbardziej “oczywistych” ulg podatkowych w Polsce. Takich, które łatwo udokumentować i nie martwić się, gdy urząd skarbowy w Polsce zażąda dodatkowych dokumentów. Na etapie samego składania PIT w Polsce nie musisz przedstawiać dokumentów. To istotna informacja.
Dzięki ulgom podatkowym w Polsce będzie można najczęściej zbić podatek w Polsce do 0. Niektórzy dostaną zwrot podatku, gdy mogą się ubiegać o ulgę na dziecko. Skąd to wiemy? Pokazują to nasze doświadczenia z ubiegłego roku. Większość klientów była na 0, zwłaszcza Ci, którzy mają współmałżonka o niskich dochodach w Polsce. Część z nich otrzymała zwrot podatku dzięki uldze na dziecko. Najczęstsze przypadki dopłaty w Polsce to takie, gdy ktoś jest osobą samotną.
W 2022 roku wszedł w Polsce w życie tzw. Polski Ład. Raczej niemożliwe, by ktoś z Was o nim nie słyszał… Choć nowy system podatkowy był przyjęty delikatnie mówiąc sceptycznie w samej Polsce, dla Polaków w Norwegii oznacza spore korzyści w kontekście rozliczenia podatku za 2022 rok.
Dlaczego tak twierdzimy? Ano dlatego, że Polski Ład znacząco podniósł I próg podatkowy w Polsce, z 85 000 zł do 120 000 zł. W I progu jest też niższa stawka podatku dochodowego - 12%. II próg podatkowy zaczyna się powyżej 120 000 zł. Dochody powyżej tej kwoty są opodatkowane stawką 32%. Co to oznacza dla Ciebie? Większą szansę na wyzerowanie podatku w Polsce od Twoich norweskich dochodów.
Dlaczego? Ponieważ masz wyższy “limit dochodów” które w Norwegii są objęte wyższą stawką podatkową niż w Polsce. Więc nie trzeba do tej kwoty w ogóle brać pod uwagę różnicy między polskim a norweskim podatkiem, gdyż ten pierwszy jest niższy. Może to być dla Ciebie skomplikowane, ale możesz nam wierzyć, że to dobra zmiana dla Ciebie.
Niestety niekorzystną zmianą dla Polaków w Norwegii jest ta, że już nie można odliczać zapłaconej składki zdrowotnej od podatku (w ubiegłym roku można było tak zrobić). Oznacza to, że “siła pomniejszania” Twojego podatku przez zapłaconą składkę na ubezpieczenie w Norwegii (trygdeavgift) nieco osłabła. Nie weźmiesz pod uwagę składki zdrowotnej zapłaconej w Norwegii (helsedel) przy rozliczeniu podatku w Polsce.
Znowu wyszło sporo stron… Naprawdę staraliśmy się, żeby było krócej, ale nie da się! Temat rozliczeń podatku w Norwegii i Polsce jest obszerny, skomplikowany i czasochłonny. Najpierw trzeba dobrze określić rezydencję podatkową. Potem trzeba prawidłowo rozliczyć podatek w Norwegii. A na koniec najbardziej pracochłonne rozliczenie podatku w Polsce. Jeśli to zrobisz dobrze, będziesz mieć rozliczony podatek PRAWIDŁOWO, możesz liczyć na ZWROT podatku z Norwegii i ZERO LUB ZWROT podatku w Polsce.
Nie wiesz jak rozliczyć poprawnie podatek w Norwegii i Polsce za 2022 rok? Chcesz mieć pewność, że Twoje rozliczenia są prawidłowe w obu krajach? Zależy Ci na jak najlepszym wyniku zarówno w Norwegii, jak i w Polsce?
Powierz rozliczenie naszym ekspertom! Nasi specjaliści zajmują się rozliczeniami w Norwegii od 12 lat!
Dzięki nam:
Chcesz skutecznie rozliczyć podatek? Przejdź na naszą stronę internetową na temat rozliczeń podatkowych za 2022 rok >> i zostaw kontakt.
Niebawem przygotujemy kolejne artykuły na temat rozliczenia podatku w Norwegii i w Polsce. Jeśli chcesz być na bieżąco, śledź nasz fanpage na Facebooku. Możesz także dołączyć do naszej grupy na Facebooku i zadawać pytania. Polecamy także dołączenie do najlepszego newslettera o formalnościach w Norwegii - Urzędowo w Norwegii.
Jeżeli interesuje Cię temat rozliczenia podatku w Norwegii i Polsce, koniecznie przeczytaj nasze najpopularniejsze artykuły na ten temat:
Autorzy: Borys Borowski / NorEkspert, Marcin Szulc / NorEkspert
Współpraca: Kancelaria Doradztwa Podatkowego Beata Sumysławska
Masz pytania? Zadzwoń pod nr +48 58 535 93 43 lub wypełnij formularz kontaktowy
