Na wstępie dziękujemy naszym czytelnikom za słowa uznania pod adresem ostatniego poradnika o rezydencji podatkowej w Norwegii i Polsce. Dostaliśmy wiele maili z podziękowaniami za artykuł i prośbami o pomoc w określeniu rezydencji podatkowej. Jeśli jeszcze nie wiesz, gdzie będziesz mieć rezydencję podatkową za 2021 rok, polecamy Ci zapoznać się z tym materiałem. Włożyliśmy w niego dużo czasu i wysiłku. Wierzymy, że pomoże Ci zrozumieć i określić rezydencję podatkową.
PRZECZYTAJ ARTYKUŁ O REZYDENCJI PODATKOWEJ >>
“O nie! Mam rezydencję podatkową w Polsce… Jak ja mam teraz rozliczyć dochód i zapłacony norweski podatek w polskiej skarbówce?” - czy to pytanie brzmi Tobie znajomo? Pewnie tak, bo codziennie je widzimy w mailach i słyszymy przez telefon od naszych klientów. Jeśli masz już wszystkiego dość na myśl o tym, że czeka Cię wypełnianie PIT-u w Polsce, to mamy złą i dobrą wiadomość. Zła jest taka, że rzeczywiście musisz go wypełnić, żeby się poprawnie rozliczyć w naszym kraju. A mowa o przynajmniej, bagatela, 14 stronach. Tak, dobrze czytasz! Sam PIT-36 to 12 stron, dochodzą jeszcze 2 strony załącznika PIT-ZG, gdzie wpisujesz dochody i zapłacony podatek w Norwegii. Plus ewentualnie PIT-O, ale o tym później. Szykuje się sporo pracy, zwłaszcza, że polski PIT nie jest zbyt przyjazny dla czytelnika. Poza tym masz do wypełnienia Skattemelding w Norwegii, kolejne kilka stron. Łącznie będzie co najmniej kilkanaście stron do uzupełnienia, do tego dochodzą dokumenty w formie załączników.
Jaka jest zatem dobra wiadomość? Jeśli Cię to pocieszy, to możesz w wielu przypadkach doprowadzić swój podatek w Polsce do zera i nadal zachować zwrot podatku w Norwegii, tak jak było w ubiegłych latach. To bardzo dobra wiadomość, prawda? Zwłaszcza dla tych, którzy oburzyli się na myśl, że polska skarbówka sięgnie po ich pieniądze.
Żeby nie było tak łatwo, nie każdy będzie w stanie sobie wyzerować lub znacząco zmniejszyć podatek w Polsce. Za to każdy polski rezydent będzie i tak musiał złożyć PIT. Skoro już składać trzeba, to lepiej to zrobić jak najlepiej. I zapłacić jak najmniejszą dopłatę albo wcale polskiemu fiskusowi. Aby to osiągnąć, musisz jednak mieć wiedzę o ulgach podatkowych w Polsce od zagranicznych dochodów. Jeśli ją masz, to świetnie. Może dasz sobie radę z kilkunastoma stronami polskiego PIT-u... My mamy na szczęście świetnego doradcę podatkowego w Polsce (a nawet dwóch...) i radzimy sobie zarówno z norweskim, jak i polskim rozliczeniem.
Dobrze, to jak to ma w praktyce wyglądać? Jakie ulgi przysługują Ci w Norwegii i w Polsce? Jak to wszystko połączyć? Przedstawiamy w dużym uproszczeniu, jak rozliczyć norweskie dochody i podatek zarówno w Norwegii, jak i w Polsce.
![]() |
Złóż PIT lub korektę PIT / Skattemelding za 2021 rok Powierz nam swoje rozliczenie podatkowe. Rozliczymy Cię od A do Z w Polsce i Norwegii! |
Na wstępie sprawdź, czy ten artykuł w ogóle jest dla Ciebie. Jeżeli jesteś rezydentem podatkowym w Norwegii i nie masz ani rodziny, ani żadnego dochodu w Polsce, ani innych znaczących powiązań z naszym krajem, to nie musisz składać polskiego PIT-u i przejmować się tymi sprawami.
Jeśli masz co do tego wątpliwości, wróć najpierw do artykułu o rezydencji podatkowej w Norwegii i w Polsce i wyjaśnij tą kwestię lub poproś nas o poradę. Wyślij maila do nas na info@norekspert.no lub zadaj pytanie na grupie na Facebooku - “Urzędowo w Norwegii - Zapytaj Eksperta!”. Na pewno podpowiemy! Członkowie grupy również Tobie pomogą! Możesz także do nas zadzwonić na polski lub norweski numer infolinii i omówić sprawę bardziej szczegółowo.
Jeśli już wiesz, że jesteś polskim rezydentem podatkowym, bo masz np. rodzinę w Polsce lub decydują o tym pozostałe czynniki osobiste i gospodarcze, niniejszy artykuł powinien być dla Ciebie obowiązkową pozycją. Dzięki niemu dowiesz się, jak rozliczyć podatek w Norwegii i w Polsce, aby spełnić 3 kluczowe założenia, naszym zdaniem najważniejsze. Po pierwsze, chcesz rozliczyć PRAWIDŁOWO podatek w obu krajach, aby uniknąć problemów i kar finansowych, zwłaszcza w Polsce. Po drugie, chcesz uzyskać NAJLEPSZY wynik rozliczenia w Norwegii, czyli najlepiej zwrot podatku, jak w ubiegłych latach. Po trzecie, chcesz zapłacić NAJMNIEJSZY MOŻLIWY (najlepiej zerowy) podatek w Polsce. Czy zależy Ci na osiągnięciu tych 3 celów? Jeśli tak, czytaj uważnie dalej
Jeśli jesteś polskim rezydentem podatkowym, musisz zgłosić i rozliczyć norweskie dochody w Polsce. Aby to zrobić prawidłowo, musisz użyć norweskiego Skattemeldingu jako podstawowego dokumentu do rozliczenia na PIT-36 / PIT-ZG. Poczekasz na niego oczywiście do połowy marca, kiedy norweski Skatteetaten zacznie udostępniać wstępne zeznania podatkowe. Zaraz, zaraz - przecież Skattemelding to wstępne rozliczenie norweskie, a nie ostateczne, więc dlaczego go używać do rozliczenia w Polsce?
To jest ciekawe zagadnienie. Dowiedzieliśmy się, że musisz przedstawić swój norweski Skattemelding do rozliczenia PIT w Polsce, bo to jedyny urzędowy dokument skarbowy, jakim będziesz dysponować ze strony norweskiej w terminie rozliczeń polskiego PIT-u. Przypominamy, że w tym roku rozliczenia w Polsce za 2021 rok trwają od połowy lutego do 2 maja. Skattemelding będzie dopiero dostępny od połowy marca. Zatem Twój termin na złożenie obu rozliczeń powinien przypadać na okres od połowy marca do 2 maja.
A teraz ciekawostka! Lepiej, żeby Twój Skattemelding był wypełniony poprawnie w Norwegii i żeby norweski urząd skarbowy niczego w nim nie zmieniał po złożeniu. Dlaczego? Ano dlatego, że każda zmiana w Norwegii będzie pociągała za sobą konieczność korekty PIT-u, złożonego w Polsce. Tak więc recepta na sukces to poprawnie przygotować i złożyć Skattemelding, potem użyć danych ze Skattemelding na PIT w Polsce. Na koniec powinno się uzyskać ostateczne rozliczenie w Norwegii (norw. Skatteoppgjør) w terminach od czerwca do listopada, gdzie urząd skarbowy w Norwegii uzna CAŁKOWICIE dane ze złożonego Skattemelding. Dzięki temu nie będzie trzeba nic korygować w Polsce.
Jeżeli coś się zmieni między Skattemelding a Skatteoppgjør, trzeba będzie złożyć stosowną korektę PIT-u w Polsce. Jeszcze raz w tym miejscu przypominamy - nie licz na to, że polska skarbówka nie dowie się o rozbieżnościach w norweskim wstępnym i ostatecznym rozliczeniu podatkowym. Wymiana informacji między urzędami naprawdę dobrze działa i musisz wychodzić z założenia, że polski fiskus może to sprawdzić. Raczej nie chcesz potem dostać pisma z prośbą o wyjaśnienie rozbieżności w rozliczeniach od Naczelnika Urzędu Skarbowego w Polsce…
Ostatnia kwestia odnośnie terminów. Jeżeli w ubiegłych latach zdarzało Ci się przedłużać termin rozliczenia w systemie Altinn i poczekać ze złożeniem zeznania podatkowego do końca maja, nie ma to sensu w tym roku. Termin rozliczenia w Polsce minie 2 maja i nie będzie możliwości jego przedłużenia, a musisz mieć dane na polskim PIT na podstawie norweskiego Skattemeldingu. Najlepiej więc złożyć oba zeznania jednocześnie i traktować termin w Polsce jako wiążący.
Może się zdarzyć, że z różnych względów nie uda Ci się złożyć zeznania podatkowego do końca kwietnia. Czy to duży problem? To zależy. W Norwegii możesz sobie przedłużyć termin rozliczenia do końca maja w systemie Altinn (formularz RF-1115). Wystarczy uzasadnić, dlaczego składasz Skattemelding po terminie. Często się zdarza, że nawet osoby, które nie złożyły formularza mogą zmienić Skattemelding do końca maja i urząd skarbowy w Norwegii uzna zmiany. Warto zainteresować się swoim rozliczeniem w Norwegii, jeżeli nic nie zrobisz i będą w nim błędy, ponosisz za nie odpowiedzialność.
Gorzej jest z polskim PIT. Jeżeli go nie złożysz do końca kwietnia, a masz taki obowiązek (rezydencja podatkowa w Polsce), grożą Ci surowe mandaty z odsetkami. Dlatego w takiej sytuacji najlepiej jest złożyć PIT najszybciej, jak to możliwe wraz z tzw. czynnym żalem. W większości przypadków unikniesz wówczas konsekwencji ze strony urzędu skarbowego w Polsce.
ZŁÓŻ PIT W POLSCE PO 30.04.2022 I UNIKNIJ KAR FINANSOWYCH >>
Wiesz już, jak zaplanować rozliczenie podatku w tym roku, w obu krajach. Zaczynasz rozliczenie od prawidłowego wypełnienia norweskiego Skattemeldingu. Na szczęście nie ma znaczących zmian w przepisach podatkowych w samej Norwegii. Nadal możesz wnioskować o najważniejsze odpisy podatkowe, przysługujące Polakom i innym imigrantom z Europejskiego Obszaru Gospodarczego:
Jak widzisz, opisujemy bardzo krótko norweskie ulgi podatkowe. Napisaliśmy już oddzielne artykuły na ich temat, znajdziesz je na naszej stronie WWW. Niebawem je zaktualizujemy i rozbudujemy.
Najważniejszym celem ulg podatkowych w Norwegii będzie uzyskanie zwrotu podatku lub jak najniższej dopłaty w samej Norwegii. Chodzi o to, aby dostać MAKSYMALNY wynik w Norwegii. Musisz dobrać ulgi podatkowe, przysługujące w Twojej sytuacji, przedstawić odpowiednie dokumenty i złożyć prawidłowo Skattemelding elektronicznie lub papierowo. Teraz przejdźmy do ostatniej części, nie poruszanej do tej pory, czyli ulg podatkowych w Polsce.
Skattemelding wypełniony prawidłowo i złożony elektronicznie w Altinn lub papierowo wraz z załącznikami. Co teraz musisz zrobić? Czas na polskie rozliczenie Twoich norweskich dochodów i podatku należnego, który Ci wyszedł. Zwróć uwagę, że bierzesz pod uwagę Skattemelding UZUPEŁNIONY I WYSŁANY, a nie WSTĘPNY, który wystawił Ci Skatteetaten (nazywany przez niektórych uparcie “propozycją Skatteetaten”). Oznacza to, że interesuje Cię kwota podatku w Norwegii, która Ci wyszła po uwzględnieniu wszystkich norweskich ulg podatkowych.
14 stron PIT-36 oraz załącznika PIT-ZG to Twoje kolejne zadanie. Plus ewentualnie PIT-O (kolejne 4 strony...), dla wykazania niektórych ulg podatkowych w Polsce. Co jest do zrobienia? Musisz przede wszystkim przepisać na PIT swój dochód brutto z Norwegii, przeliczony na złotówki według obowiązującego kursu NOK / PLN. Właściwie każda Twoja wypłata powinna być rozliczona osobno według kursu na dzień przed przelewem wynagrodzenia... Ponadto musisz przepisać na PIT podatek dochodowy do zapłacenia, który wyszedł na Skattemeldingu, również przeliczony z koron na złotówki.
UWAGA! Nieprzypadkowo napisaliśmy o podatku dochodowym (inntektsskatt). Nie wliczasz norweskich składek na ubezpieczenie (trygdeavgift) do kwoty zapłaconego podatku. Zapłacone składki przydadzą nam się później.
Co mamy na tym etapie uwzględnione w polskim PIT? Mamy łączny dochód brutto z Norwegii i norweski podatek dochodowy. Wszystko przeliczone na złotówki. Jeśli zostawisz to tak jak jest i nie uwzględnisz ulg podatkowych, czeka Cię najpewniej spora dopłata podatku w Polsce. Ale masz jeszcze asa w rękawie - polskie ulgi podatkowe, do których możesz mieć prawo. Ulgi te pomniejszą w pierwszej kolejności Twój dochód do opodatkowania. Jeśli będzie potrzeba, będzie można także skorzystać także z ulg zmniejszających sam podatek do zapłaty, nie dochód.
Jakie są najważniejsze ulgi podatkowe w Polsce, do których możesz mieć prawo? Podzieliliśmy je na dwie grupy. Pierwsza grupa pomniejsza DOCHÓD do opodatkowania (czyli podstawę, od której naliczamy podatek). Druga grupa pomniejsza już sam PODATEK do zapłaty w Polsce.
GRUPA I - "DOCHÓD" to główne ulgi podatkowe w Polsce, zmniejszające dochód zagraniczny. Należą do nich:
WAŻNE! Jeśli masz współmałżonka w Polsce, możesz także rozliczyć się wspólnie z nim/nią w ramach swojego PIT. Będzie to zwykle oznaczało, że od razu znacząco sobie obniżysz dochód do opodatkowania, więc niesie za sobą ogromne korzyści! Pamiętasz drugą klasę podatkową w Norwegii, zniesioną parę lat temu? Działanie jest podobne. Pamiętaj, że związek małżeński musiał trwać przynajmniej cały 2021 rok, żeby rozliczyć się wspólnie. Ponadto współmałżonek nie może się rozliczać samodzielnie w Polsce - w takiej sytuacji musicie złożyć korektę, by rozliczyć się wspólnie z norweskiego dochodu i podatku.
BARDZO WAŻNE! Powyższe ulgi i wspólne rozliczenie z małżonkiem powinny umożliwić Tobie znaczące zmniejszenie, a nawet wyzerowanie podatku w Polsce. Większość polskich rezydentów podatkowych będzie mogła skorzystać przynajmniej z 3 pierwszych ulg - rozłąkowe, składki społeczne i zryczałtowane koszty uzyskania przychodu. Bardzo wielu podatników ma również w Polsce współmałżonka z dochodem 0 zł lub bardzo niskim dochodem. Te osoby mają największe szanse na 0 zł dopłaty w Polsce.
Jeżeli masz je uwzględnione i nadal masz podatek do zapłaty w Polsce, możesz dalej zmniejszać podatek za pomocą kolejnych, polskich ulg podatkowych, które zebraliśmy w ramach GRUPY II.
GRUPA II - “MNIEJSZY PODATEK” to główne ulgi podatkowe w Polsce, zmniejszające sam podatek w Polsce:
Jak widzisz, jest tych ulg podatkowych całkiem sporo w Polsce. Opisaliśmy je w uproszczeniu, bo celem naszego artykułu jest uświadomienie Tobie, że możesz dążyć do zmniejszenia, a nawet wyzerowania podatku w Polsce. Musisz jednak wiedzieć, jakie ulgi Tobie przysługują i umieć je rozliczyć w polskich PIT-ach.
Dzięki zastosowaniu polskich ulg podatkowych, osiągamy cel nr 3. Zmniejszamy maksymalnie Twój podatek do zapłacenia w Polsce. Nasz doradca podatkowy w Polsce podpowiedziała nam, że najlepiej będzie skorzystać z najbardziej “oczywistych” ulg podatkowych w Polsce. Takich, które łatwo udokumentować i nie martwić się, gdy urząd skarbowy w Polsce zażąda dodatkowych dokumentów. Na etapie samego składania PIT w Polsce nie musisz przedstawiać dokumentów.
Dzięki ulgom podatkowym w Polsce i rozliczeniu razem ze współmałżonkiem będzie można najczęściej znacząco zbić podatek w Polsce, nawet do 0. Skąd to wiemy? Napisaliśmy wraz z naszym doradcą podatkowym w Polsce kalkulator podatkowy Norwegia-Polska i zrobiliśmy symulację rozliczenia według starych Skattemeldingów naszych klientów. Znamy sytuację rodzinną klientów, wiemy gdzie są rezydentami podatkowymi itp. W większości przypadków wyzerowaliśmy podatek w Polsce, o ile ktoś się rozliczał razem ze współmałżonkiem. Gorzej to wyglądało w przypadku osób, rozliczających się samodzielnie. Często same ulgi podatkowe nie wystarczały i klient miał dopłatę w Polsce rzędu kilku tysięcy złotych...
Znowu wyszło prawie 10 stron… Naprawdę staraliśmy się, żeby było krócej, ale nie da się, za co z góry przepraszamy! Temat rozliczeń podatku w Norwegii i Polsce jest obszerny, skomplikowany i czasochłonny. Najpierw trzeba dobrze określić rezydencję podatkową. Potem trzeba prawidłowo rozliczyć podatek w Norwegii. A na koniec najbardziej pracochłonne rozliczenie podatku w Polsce. Jeśli to zrobisz dobrze, będziesz mieć rozliczony podatek PRAWIDŁOWO, możesz liczyć na ZWROT podatku z Norwegii i bardzo mało lub nawet ZERO podatku do zapłaty w Polsce.
Jeśli nie czujesz się na siłach, aby powyższe cele osiągnąć na własną rękę, zapraszamy do kontaktu. Rozliczamy wszystkie warianty zeznań podatkowych norweskich i polskich.
Zapraszamy do współpracy! Rozliczamy rezydentów norweskich i polskich. Wszystkie ulgi i statusy podatkowe.
Niebawem przygotujemy kolejne artykuły na temat rozliczenia podatku w Norwegii i w Polsce. Jeśli chcesz być na bieżąco, śledź nasz fanpage na Facebooku. Możesz także dołączyć do naszej grupy na Facebooku i zadawać pytania. Polecamy także dołączenie do najlepszego newslettera o formalnościach w Norwegii - Urzędowo w Norwegii.
Jeszcze tylko dodamy na koniec, że pisząc ten artykuł korzystaliśmy z własnego, opracowanego od podstaw w porozumieniu z doradcą podatkowym w Polsce, kalkulatora podatkowego w Excelu. Trzeba mieć sporą wiedzę, by się nim prawidłowo posługiwać, dlatego nie udostępniamy go na stronie. Oczywiście natknęliśmy się w internecie na podobne “kalkulatory”. Autorzy kuszą pokazaniem wyniku rozliczenia. Sprawdzaj dobrze takie narzędzia, poświęciliśmy trochę czasu, by je sprawdzić i są niestety poważne błędy. Autorzy najwyraźniej nie do końca wiedzą, jak rozliczyć PIT w Polsce. W rezultacie wyjdzie Ci na ogół wielka dopłata podatku w Polsce w kalkulatorze. Po co się stresować? Zrób to dobrze, od A do Z!
Autorzy: Borys Borowski / NorEkspert, Marcin Szulc / NorEkspert
Współpraca: Kancelaria Doradztwa Podatkowego Beata Sumysławska
Masz pytania? Zadzwoń pod nr +48 883 449 987 lub wypełnij formularz kontaktowy