Kildeskatt - co to jest i czy jest opłacalne dla Polaków w Norwegii?

Norweski urząd podatkowy (norw. Skatteetaten) wprowadził dla pracowników zagranicznych rozwiązanie, które w teorii miało uprościć rozliczenie z podatku w nowym kraju. Niestety nie do końca możemy się zgodzić, iż jest to rozwiązanie idealne dla każdego pracownika zagranicznego.

Co to jest kildeskatt?

Kildeskatt to uproszczona forma opodatkowania w Norwegii, która zawiera w sobie zarówno podatek dochodowy, jak i norweską składkę na ubezpieczenie społeczne (norw. trygdeavgift). Wysokość kildeskatt stanowi 25% dochodu, lub 16,8% w przypadku gdy podatnik jest zwolniony z ubezpieczenia społecznego w Norwegii. Kildeskatt jest rozwiązaniem skierowanym przede wszystkim do osób zaczynających swoją pracę w kraju fiordów, bądź pracujących na kilku krótszych projektach.

Jakie są zalety kildeskatt?

Głównymi czynnikami, przez które kildeskatt jest wybierany przez podatników to:

• Automatyzm - kildeskatt jest domyślnie wybraną formą opodatkowania na wniosku o kartę podatkową (søknad om skattekort). Wiele osób wybiera ją automatycznie, nie wgłębiając się zbytnio w szczegóły i konsekwencje swego wyboru,
• Prostota - stała stawka potrącenia podatku znacznie upraszcza rozumienie przez podatnika własnej sytuacji podatkowej w Norwegii. “Zarobię 100 000 NOK, 25 000 NOK muszę oddać norweskiemu państwu” - wyliczenie jest bardzo proste (przy założeniu, że roczne wynagrodzenie nie przekroczy 639 750 koron),
• Wygoda - brak potrzeby rozliczania się z podatku, przygotowywania dokumentacji i wykonywania samego zeznania podatkowego.,

Wiele osób, które dopiero zaczynają pracę w Norwegii może być zadowolonych, z braku potrzeby rozliczenia podatku w tym kraju. Jest to jednak uproszczone i często błędne myślenie, gdyż na ogół dzięki rozliczeniu podatkowemu podatnik w Norwegii może zyskać wiele korzyści.

Minusy posiadania kildeskatt

Największą wadą kildeskatt jest jednocześnie jedną z jego zalet, czyli brak możliwości rozliczenia się z podatku. Osoby, które posiadają kartę podatkową z kildeskatt nie otrzymają rozliczenia podatkowego za rok 2020. Przez to nie będą w stanie uwzględnić ulg podatkowych w swoich rozliczeniach. Brak ulg podatkowych oznacza utratę potencjalnych pieniędzy ze zwrotu podatku, szczególnie gdy podatnik może skorzystać np. z ulg typu status pendler lub odpis odsetek kredytowych.

Wiele osób również nie zdaje sobie sprawy z faktu, że kildeskatt jest wyższy dla dochodów uzyskanych z NAV. Wszelkie zasiłki z NAV podlegają opodatkowaniu stawką 50%, jeżeli świadczeniobiorca odprowadza kildeskatt od dochodów. Dotyczy to np. osób, pobierających zasiłek dla bezrobotnych na permitteringu, spowodowanym koronawirusem.

Kildeskatt, a zmiana karty podatkowej

Każdy podatnik ma możliwość zmienić kartę podatkową w ciągu roku rozliczeniowego. Tak samo jest w przypadku kildeskatt. Osoba posiadająca taką kartę podatkową ma możliwość ją zmienić na standardową kartę podatkową, z tabelą podatkową, uzależnioną od wysokości osiągniętych dochodów. Trzeba jednak pamiętać, iż w ciągu roku podatkowego, podatnik ma możliwość tylko raz zmienić rodzaj karty podatkowej z kildeskatt na standardową. W przypadku ponownej zmiany decyzji musi poczekać aż do następnego roku podatkowego. Szersze informacje na temat zamawiania i zmiany karty podatkowej można znaleźć tutaj:

Karta podatkowa 2021, co wybrać?

Wybór rodzaju opodatkowania leży w gestii podatnika i musi zostać podjęta ze świadomością, jakie niesie za sobą konsekwencje podatkowe. Dla niektórych osób kildeskatt może być rozwiązaniem idealnym, np. przy pracy wakacyjnej. Dla innych widmo wysokiego opodatkowania świadczeń socjalnych z NAV, wraz z brakiem możliwości ubiegania się o ulgi podatkowe może być decydujący, by wybrać standardową kartę podatkową. Wybór typu karty podatkowej nie jest łatwy, ale warto poświęcić czas na rozważenie wszelkich opcji pamiętajmy, w grę wchodzą nasze pieniądze!

Źródło: skatteetaten.no

Autor: Marcin Szulc / NorEkspert