Masz dochody w Norwegii za ubiegły rok? Czy dotyczy Ciebie jedna lub więcej z poniższych sytuacji? Jeśli tak, ten artykuł jest dla Ciebie! Wypisaliśmy najczęstsze sytuacje wśród Polaków w temacie rozliczeń i korekt podatku w Norwegii i w Polsce:
- Chcesz poprawić wynik rozliczenia w Norwegii, wykorzystując przysługujące Tobie ulgi podatkowe na Skattemelding,
- Nie złożyłeś PIT w Polsce od dochodów z Norwegii za 2024 rok do końca kwietnia, chociaż wiesz, że masz obowiązek to zrobić z uwagi na Twoją rezydencję podatkową,
- Złożyłeś wprawdzie PIT w Polsce do 30. kwietnia, ale nie masz pewności, czy prawidłowo. Chciałeś po prostu dotrzymać terminu ustawowego w Polsce i uniknąć odsetek czy kar z Urzędu Skarbowego,
- Chcesz poprawić wynik rozliczenia PIT w Polsce, uwzględniając przysługujące Tobie ulgi podatkowe na PIT-36/PIT-ZG.
Rozlicz podatek w Norwegii i w Polsce za ubiegły rok
Oczywiście nie są to wszystkie przypadki i sytuacje, ale należą do najczęściej występujących wśród Polaków, osiągających dochody z Norwegii w ubiegłym roku. Niektóre z nich również się łączą.
Jakie ulgi warto uwzględnić w korekcie norweskiego Skattemelding?
Patrząc na korekty podatkowe w Norwegii, które na co dzień wykonujemy dla klientów, widzimy, że pierwotnie złożone Skattemeldingi często nie zawierają wielu ulg podatkowych. A mogą one mocno poprawić wynik rozliczenia w Norwegii!
Mamy na myśli przede wszystkim:
- Odliczenie kosztów czynszu / prądu w ramach statusu pendler,
- Odliczenie kosztów wyżywienia (diet) w ramach statusu pendler (dotyczy osób, które mieszkały w baraku/pensjonacie, a nie dostawały diety czy wyżywienia od pracodawcy),
- Odpis dojazdów do pracy,
- Odpis podróży między Norwegią a Polską,
- Odpis odsetek od kredytów w Polsce,
- Odpis rodzicielski (koszty przedszkola na dzieci do 11. roku życia w roku podatkowym),
- Ulga marynarska,
- Ulga rybaka,
- *Odliczenie podatku zapłaconego w Polsce.
*dotyczy norweskich rezydentów podatkowych z dochodami z Polski
Pamiętaj! Wysoki zwrot podatku w Norwegii może skutkować dopłatą podatku w Polsce
Miej na uwadze, że jeśli jesteś polskim rezydentem podatkowym, poprawienie wyniku norweskiego Skattemelding wiąże się także z koniecznością wykonania korekty PIT (lub jego złożenia, jeżeli tego nie zrobiłeś) w Polsce. Trzeba więc oba rozliczenia traktować jako całość.
Może się wówczas zdarzyć, że wysokie ulgi podatkowe na Skattemelding, dające zwrot podatku w Norwegii, spowodują jednocześnie dopłatę podatku w Polsce. To nie jest dobra wiadomość, ale nie zniechęcaj się!
Nadal możesz się albo znacząco uchronić przed dopłatą podatku w Polsce (patrz akapit poniżej), albo łączny rezultat podatkowy (czyli wynik w Norwegii + wynik w Polsce), wychodzi i tak korzystnie dla Ciebie finansowo, mimo że masz podatek do zapłacenia w Polsce!
Jakie ulgi warto uwzględnić w korekcie polskiego PIT od dochodów w Norwegii?
Podobnie jak w przypadku Skattemelding, również w Polsce można skorzystać z wielu ulg podatkowych czy wariantów rozliczenia, aby “wyzerować” lub bardzo mocno zmniejszyć dopłatę podatku w Polsce. Do najpopularniejszych rozwiązań należą:
- Rozliczenie wspólne ze współmałżonkiem (bardzo opłacalne przy niższych lub zerowych dochodach drugiej osoby),
- Ulga rozłąkowa (za każdy dzień pobytu w Norwegii),
- Koszty uzyskania przychodu,
- Odliczenie podatku zapłaconego w Norwegii,
- Odliczenie składki na ubezpieczenie społeczne w Norwegii (pensjonsdel),
- Ulga prorodzinna (popularna “ulga na dzieci”),
- Ulga termomodernizacyjna,
- Ulga rehabilitacyjna,
- Ulga internetowa,
- Ulga na powrót,
- Odliczenie wpłat na IKZE,
- Odliczenie darowizn.
Wiele osób nawet nie wie, że może wręcz zyskać finansowo na rozliczeniu podatku od norweskich dochodów w Polsce! Dzieje się tak zwykle w sytuacji, gdy podatnik uwzględni ulgę prorodzinną w PIT. Jeśli jesteś w takiej sytuacji, jest duża szansa, że urząd skarbowy w Polsce będzie musiał Tobie wypłacić zwrot podatku!
Terminy w Polsce na składanie korekt i zaległych PIT od norweskich dochodów
Zarówno w Polsce, jak i w Norwegii możesz dokonać zmian w zeznaniach podatkowych, składając korektę podatkową do urzędu skarbowego.
W Polsce masz 5 lat na wykonanie korekty PIT lub złożenie zaległej deklaracji podatkowej. Jednak kij ma dwa końce – przez 5 lat urząd skarbowy może Ciebie skontrolować! Jeśli kontrola w Polsce obejmie Twoje sprawy podatkowe, skarbówka może nałożyć karę np. za niezłożenie PIT od zagranicznych dochodów lub błędne informacje zawarte w złożonej deklaracji.
Okres 5 lat liczymy od końca roku kalendarzowego, w którym przypadał termin płatności danego podatku. Oznacza to, że jeśli termin uiszczenia podatku za rok 2024 minął właśnie 30. kwietnia 2025 roku, to ewentualne zobowiązanie przedawni się dopiero 1 stycznia 2031 roku!
Zaległy lub błędny PIT w Polsce od norweskich dochodów – lepiej nie zwlekaj z załatwieniem sprawy!
Jeśli wiesz, że musisz złożyć zaległy PIT / korektę błędnego PIT od norweskich dochodów, mamy złą wiadomość – musisz to zrobić jak najszybciej. Czas odgrywa dużą rolę, ponieważ polski fiskus naliczy odsetki ustawowe od dopłaty podatku. Odsetki będą liczone wstecz do dnia ustawowego złożenia zeznania podatkowego (jest to 30 kwietnia 2025 w przypadku PIT za 2024 rok). Każdy dzień zwłoki kosztuje Cię coraz więcej pieniędzy – dzisiaj mamy 7 maja, więc już masz do zapłacenia odsetki za 7 dni!
Ponadto oprócz odsetek od niezapłaconego podatku w Polsce ryzykujesz również, że skarbówka nałoży na Ciebie karę porządkową 3.700 zł. Urząd ma prawo tak zrobić, jeśli chodzi o np. niewykazane dochody z Norwegii (najczęstszy przypadek). Fiskus może nałożyć na Ciebie również większy mandat, jeżeli uzna, że tzw. “uszczerbek podatkowy” jest dotkliwy dla Skarbu Państwa. Przyznasz, że to sformułowanie brzmi dość szeroko – lepiej nie ryzykować.
Pisma z Urzędu Skarbowego w sprawie niewykazanych norweskich dochodów stają się prawdziwą plagą… Właściwie nie ma tygodnia, aby ktoś się do nas nie zgłosił z tym problemem. Jako ciekawostkę dodajmy, że polskie urzędy skarbowe są coraz lepiej zorientowane w norweskich rozliczeniach podatkowych. Spójrz na poniższe zdjęcie jednego z wezwań. Widzimy, że urzędnicy nawet używają norweskiej nazwy na finalne rozliczenia (Skatteoppgjør) w piśmie u do podatnika!
Pamiętaj, że jeżeli składasz zaległy PIT od dochodów z Norwegii, musisz napisać także tzw. “czynny żal”, czyli pismo z wytłumaczeniem (i to przekonującym), które ograniczy ryzyko nałożenia kary przez polską skarbówkę.
Nie będziemy szerzej się rozpisywać na temat kar i odsetek za niewykazane dochody z Norwegii. Opisaliśmy temat wcześniej w obszernym artykule z marca – link do niego znajdziesz pod niniejszym artykułem. Wezwania z polskich US stały się codziennością do takiego stopnia, że nie trzeba już przekonywać Polaków w Norwegii, że to poważna sprawa.
Terminy i procedury w Norwegii odnośnie składania korekt Skattemelding
W Norwegii możesz swobodnie wprowadzać zmiany w Skattemelding za 3 ostatnie lata podatkowe. Możesz więc obecnie korygować lata 2024, 2023 oraz 2022.
Norweska procedura korekty podatku jest dużo prostsza niż ta w Polsce. Twój skattemelding jest cały czas dostępny, możesz w niego po prostu wejść i wysłać nowe informacje / dokumenty. Po rozpatrzeniu korekty Skatteetaten wystawi nowe, finalne rozliczenie podatkowe (Skatteoppgjør / Tax Assessment Notice).
Pamiętaj, że jeśli jesteś norweskim rezydentem podatkowym, masz nieograniczony obowiązek podatkowy w kraju fiordów. Oznacza to, że oprócz wprowadzania ulg podatkowych, musisz także zaraportować dochody i majątek z zagranicy (np. z Polski). Tak działa rezydencja podatkowa i nieograniczony obowiązek podatkowy – w jednym kraju musisz się rozliczyć z całości określonych typów dochodów i zastosować metodę unikania podwójnego opodatkowania, która obowiązuje między Norwegią a Polską (aktualnie jest to metoda proporcjonalna – odliczasz podatek zapłacony w drugim kraju).
Załatw jeszcze w maju rozliczenie podatku za ubiegły rok w Norwegii i w Polsce
Maj to dobry miesiąc na załatwienie zaległych spraw podatkowych w Norwegii i w Polsce. Po pierwsze, wielu podatników w Norwegii przedłużyło termin złożenia Skattemelding do 31. maja na mocy druku RF-1115. Osoby te mogą na spokojnie korygować Skattemelding do końca maja. Jednak nawet jeśli nie przedłużyłeś terminu norweskiego rozliczenia za pomocą wspomnianego druku, Twój Skattemelding jest wciąż aktywny i możesz w nim swobodnie wprowadzać zmiany w ramach korekty (a właściwie w ramach “wysłania nowych informacji”). Główna pula publikacji wyników i wypłat zwrotu podatku przypadnie na czerwiec, masz więc szansę się na nią załapać, jeśli podejmiesz działanie jak najszybciej!
Popraw rozliczenie podatkowe w Norwegii i w Polsce
Co do Polski i korekty lub zaległego PIT, rozliczenie w maju jest o tyle dobrą opcją dla spóźnialskich, że minęło jeszcze niewiele czasu od końca kwietnia. W związku z tym nawet jeśli wyjdzie Ci dopłata podatku w Polsce, odsetki od niej nie będą dotkliwe, jeżeli sprężysz się i załatwisz sprawę jak najszybciej. Polski fiskus będzie również patrzył przychylniejszym okiem na korekty złożonych PIT, czy zaległe PIT wraz z “czynnym żalem”, jeżeli złożysz je zgodnie z zasadą “im szybciej, tym lepiej”. Pamiętaj, nie ma sensu się stresować przed wakacjami, że dostaniesz nieprzyjemne wezwanie (lub co gorsza, kary i odsetki!) z polskiego urzędu skarbowego. Załatw to teraz, zegar tyka!