Norweska karta podatkowa nosi nazwę skattekort. Na podstawie dokumentu Twój pracodawca nalicza zaliczkę podatkową od dochodu brutto i odprowadza odpowiednią kwotę do urzędu skarbowego.
Na jakich informacjach bazuje karta podatkowa? Przede wszystkim na Twoich dochodach. Dotyczy to zarówno dochodów, które już udało Ci się osiągnąć w trakcie roku podatkowego, jak i zarobkach, które planujesz uzyskać przez resztę roku.
Jeżeli pracujesz w Norwegii od dłuższego czasu, nowa karta podatkowa powinna do Ciebie trafić automatycznie z początkiem kolejnego roku. Wówczas Twój pracodawca może ją pobrać w systemie Altinn. Nowa skattekort będzie oparta na Twoich dotychczasowych dochodach i poprzednich kartach podatkowych. Jeżeli Twoje zarobki były niskie, może się zdarzyć, że dostaniesz tzw. frikort, o której napiszemy więcej w dalszej części artykułu.
Jeśli zdarzyło Ci się mieć dłuższą przerwę w zarobkach w Norwegii, nie dostaniesz automatycznie nowej karty podatkowej z początkiem roku. W takiej sytuacji musisz złożyć wniosek o nową kartę podatkową. Jeżeli tego nie zrobisz i pracodawca nie będzie mógł pobrać dokumentu z Altinn, grozi Ci zaliczka podatkowa w wysokości aż 50%! Będzie to wstępna wpłata na podatek (forskuddstrekk) i odzyskasz nadpłatę podatku w ramach rozliczenia podatkowego za 2022 rok. Jednakże mało kto chciałby dostać połowę miesięcznego wynagrodzenia i czekać na zwrot pieniędzy do czerwca lub nawet października 2023 roku.
Jeśli mimo wszystko spotka Cię taka sytuacja i nie złożysz na czas wniosku o skattekort, mamy jedną dobrą informację. Wprawdzie zapłacisz 50% zaliczki podatkowej, ale nadwyżki podatkowe w Norwegii są dobrze oprocentowane, więc odzyskasz pieniądze ze sporymi odsetkami po rozliczeniu podatkowym.
Zasadniczo urząd skarbowy może Ci przyznać 3 rodzaje zaliczkowania na podstawie karty podatkowej. Omówimy po kolei każdy z nich.
Tabele podatkowe były i są bardzo popularne na norweskich kartach podatkowych. Jest to jeden z wariantów karty podatkowej, który możesz otrzymać z urzędu skarbowego. Wielu Polaków w Norwegii wręcz prosi urząd skarbowy o konkretną tabelę, do której te osoby są przyzwyczajone. Najpopularniejsze tabele podatkowe wśród Polaków w Norwegii to tabela 7100 i jej różne warianty. Tabel jest bardzo dużo i nie sposób każdej opisać w tym artykule.
Jeśli chcesz sprawdzić, jaką zaliczkę podatkową zapłacisz w ramach określonej tabeli, sprawdź koniecznie kalkulator na stronie internetowej skatteetaten. Trzeba w nim jedynie wybrać tabelę oraz wpisać miesięczny dochód brutto.
Jak działa naliczanie zaliczki podatkowej według tabeli? Na skattekort masz podane określone przedziały dochodowe w miesiącu i stawkę zaliczki podatkowej, przyporządkowanej do danego przedziału.
W ostatnich latach Skatteetaten najczęściej wydaje nowe karty podatkowe z procentowym potrąceniem na zaliczkę podatkową. Jeżeli nie dodasz informacji we wniosku o kartę podatkową, że chcesz otrzymać konkretną tabelę, jest bardzo duże prawdopodobieństwo, że urząd skarbowy przydzieli Tobie właśnie procentowe naliczenie zaliczki na podatek. W takiej sytuacji pracodawca w Norwegii będzie odciągał z Twojego wynagrodzenia np. 30% kwoty na zaliczkę podatkową.
Czym to się różni od potrącenia według tabeli podatkowej? Przede wszystkim tabele operują dokładniej na przedziałach kwot Twoich zarobków w danym miesiącu i są bardziej optymalne podatkowo. Jeśli zdecydujesz się na kartę podatkową z potrąceniem procentowym, będzie to stały wymiar potrącenia. Czyli jeżeli masz np. kartę podatkową z potrąceniem 30%, to co miesiąc będziesz płacić 30% zarobionej kwoty na zaliczkę podatkową, nieważne, czy zarobisz 30 000 NOK, 15 000 NOK, czy 50 000 NOK w danym miesiącu.
Kildeskatt to tzw. podatek u źródła, uproszczony, ryczałtowy podatek w Norwegii. Płacisz płaską stawkę podatku, 25% od dochodów brutto. Nie interesują Cię też żadne dodatkowe formalności, związane chociażby z rozliczeniem podatkowym w Norwegii. Kildeskatt został wprowadzony przez Skatteetaten z myślą o zagranicznych, tymczasowych pracownikach od 2019 roku. Jeśli chcesz się dowiedzieć więcej o tej specjalnej formie opodatkowania dla pracowników zagranicznych, koniecznie przeczytaj nasz artykuł o kildeskatt:
.jpg) |
Kildeskatt - wszystko o podatku ryczałtowym 25% w Norwegii Gdy zaczynasz pracę w Norwegii, pewnie dostaniesz kartę podatkową z kildeskatt. Czy to najlepsze rozwiązanie? |
Skattekort możesz uzyskać na kilka sposobów. Osoby, które mieszkają w Norwegii na stałe i od wielu lat osiągają dochody w tym kraju, dostają na ogół co roku automatycznie kartę podatkową. Reszta musi zamówić kartę podatkową na własną rękę. Można to zrobić na 3 sposoby:
Gdy uzyskasz kartę podatkową, finalny dokument nosi nazwę skattetrekksmelding. Pracodawca będzie mógł pobrać dokument w systemie Altinn. Ty nie masz obowiązku dostarczania fizycznie karty podatkowej do pracodawcy.
Jeżeli pierwszy raz podejmujesz pracę w Norwegii, nie wystarczy, że złożysz wniosek o wydanie karty podatkowej. Musisz umówić się na osobiste spotkanie w lokalnym urzędzie skarbowym (personlig oppmøte), aby przejść kontrolę tożsamości (ID kontroll). Wizytę możesz zarezerwować na stronie internetowej Skatteetaten. Znajdziesz tam zarówno wolne terminy, jak i dane o lokalnych urzędach skarbowych, gdzie można przeprowadzić ID kontroll. Jakie dokumenty musisz mieć ze sobą na kontroli tożsamości?
Składając wniosek o wydanie skattekort (RF-1209) papierowo lub elektronicznie, musisz wypełnić sporo informacji dla urzędu skarbowego:
Oprócz wypełnienia formularza o wydanie karty podatkowej, musisz dołączyć do niego dokument tożsamości (paszport, dowód osobisty) oraz aktualną umowę o pracę.
Gdy składasz wniosek o skattekort, pamiętaj o jednej ważnej rzeczy. Domyślnie masz na wniosku informację o rozliczeniu podatkiem u źródła (kildeskatt). Oznacza to, że urząd skarbowy zakłada rozliczenie Twojego podatku właśnie w tej, uproszczonej formie. Jeżeli pozostawisz pole z kildeskatt w niezmienionej formie, 25% od Twojego wynagrodzenia trafi co miesiąc do urzędu skarbowego i nie będzie trzeba składać zeznania podatkowego w Norwegii.
Jeżeli natomiast zaznaczysz pole, że nie chcesz rozliczenia poprzez kildeskatt, to urząd przydzieli Ci kartę podatkową z tabelą lub procentowym potrąceniem na podatek. Zwróć uwagę na to, że ta druga decyzja jest nieodwracalna. Co to oznacza? Nie można zmienić tabeli podatkowej na kildeskatt w trakcie roku podatkowego. Zmianę możesz zrobić najwcześniej od kolejnego roku.
W drugą stronę zmiana karty podatkowej jak najbardziej dozwolona i możesz ją przeprowadzić w każdej chwili. Zmianę z kildeskatt na zwykłą formę rozliczenia podatku można także zrobić wstecznie. Oznacza to, że możesz poprawić swój rezultat podatkowy, jeśli np. po całym roku okaże się, że Twoja decyzja o kildeskatt była błędna i można było zapłacić mniej podatku na zwykłych zasadach. Pisaliśmy o tym więcej w artykule o przechodzeniu z kildeskatt na tabelę podatkową.
Wybrać kildeskatt czy odprowadzać zaliczki na podatek w Norwegii według tabeli lub procentowo? Co się bardziej opłaca? - pytają Polacy w Norwegii. Jak zwykle, to zależy od Twojej sytuacji. Jeżeli masz prawo do różnych odpisów podatkowych (status pendler, odpis rodzicielski, odsetki kredytowe itd), kildeskatt będzie mniej korzystny niż rozliczenie na zasadach ogólnych. Mało tego, nawet podstawowe odpisy podatkowe, do których masz na pewno prawo (np. minstefradrag, czyli koszty uzyskania przychodu), mogą Ci dać lepszy wynik podatkowy, niż kildeskatt. Warto to sprawdzać na bieżąco i w razie czego zrobić korektę podatku.
Kildeskatt najbardziej Ci się opłaci w sytuacji, gdy pracujesz krótko w Norwegii i w odstępach czasowych, a także nie masz prawa do odpisów podatkowych.
UWAGA! Jeśli otrzymujesz wypłaty z NAV, będąc na kildeskat, urząd potrąci Tobie aż 50% podatku a nie 25%! To na pewno jeden z poważnych argumentów przeciwko kildeskatt.
Może się zdarzyć, że jesteś rezydentem podatkowym w Norwegii, ale masz niskie dochody lub planujesz mieć niskie dochody w ciągu roku. Wówczas otrzymasz frikort, czyli kartę podatkową z zerowym potrąceniem na podatek. Dotyczy to sytuacji, kiedy w ciągu roku zarobisz maksymalnie 60 000 NOK. Jeśli planujesz zarobić więcej, musisz wnioskować o normalną kartę podatkową.
Generalna zasada jest taka, że dostajesz frikort automatycznie po ukończeniu 13 roku życia, jeżeli zarobisz poniżej 55 000 NOK rok wcześniej. Dostaniesz o tym powiadomienie SMS-owo lub mailowo.
UWAGA! Kto to jest rezydent podatkowy? Jesteś nim, jeśli przebywasz w tym Norwegii dłużej niż 183 dni w okresie 12 miesięcy lub dłużej niż 270 dni w okresie 36 miesięcy.
Może się zdarzyć, że masz więcej niż jednego pracodawcę w Norwegii. W takiej sytuacji koniecznie pamiętaj, aby udzielić informacji na wniosku o kartę podatkową, kto jest Twoim głównym pracodawcą (hovedarbeidsgiver), a kto dodatkowym (biarbeidsgiver). Twoim podstawowym pracodawcą powinna być ta firma, z której masz większość dochodów. Gdy podasz prawidłowo, kto jest głównym a kto dodatkowym pracodawcą, urząd będzie w stanie wystawić Tobie prawidłowy skattekort. Jeżeli masz kilku pracodawców, ale rozliczasz się podatkiem ryczałtowym 25%, to nie ma znaczenia, kto jest głównym, a kto dodatkowym pracodawcą - płacisz i tak taką samą stawkę podatku.
Wybór karty podatkowej jest bardzo ważny. Pamiętaj, że od tego zależy, ile będziesz płacić zaliczki na podatek, a ile z zarobionych pieniędzy trafi co miesiąc bezpośrednio na Twoje konto bankowe. Zbyt wysoka zaliczka na podatek obniży Ci wpływy na rachunek z wypłaty. Z kolei zbyt niskie zaliczki mogą spowodować, że trzeba będzie dopłacić podatek przy rozliczeniu podatkowym. Dlatego pamiętaj, aby sprawdzić kartę, nawet jeśli dostaniesz ją automatycznie (czy jest poprawna?). Przede wszystkim zaś wnioskuj o nową, jeśli masz karty podatkowej lub zmieniły się Twoje okoliczności życiowe, zarobki w pracy itp.
Skattekort na 2022 rok możesz zamówić już od 15 grudnia 2021. Jeżeli chcesz mieć prawidłowo naliczoną zaliczkę podatkową od stycznia 2022, musisz jak najszybciej złożyć wniosek o skattekort. Nie zapomnij o najważniejszym - bez karty podatkowej płacisz 50% zaliczki na podatek do momentu wystawienia właściwej skattekort!
Autor: Borys Borowski / NorEkspert
Źródła: skatteetaten.no, norekspert.no, skatt.no
Masz pytania? Zadzwoń pod nr +48 58 535 93 43 lub wypełnij formularz kontaktowy
