Czy codziennie dojeżdżasz do pracy samochodem, autobusem, rowerem lub innym środkiem komunikacji? Jeśli tak, warto, żebyś dowiedział się, czy przysługuje Ci prawo do odliczenia kosztów związanych z transportem i ewentualnymi opłatami drogowymi przy rozliczeniu podatkowym.
Sprawdź, która ulga podatkowa Ci przysługuje
Możesz odliczyć od podatku w Norwegii dojazdy do pracy
Odliczenie kosztów związanych z pokonywaną drogą do pracy przysługuje co do zasady każdemu, bez względu na sposób, w jaki dana osoba dociera do miejsca zatrudnienia. Liczy się dystans i liczba dni pracy, a nie to, czy jedziesz autem, autobusem czy rowerem.
Oto kilka ważnych faktów o uldze za dojazdy do pracy (reisefradrag):
- Odliczenie otrzymasz bez względu na to, jakim środkiem transportu dojeżdżasz do pracy: rowerem, statkiem, pociągiem, autobusem lub nawet pieszo,
- Jeśli dwie osoby jeżdżą tym samym samochodem (np. małżonkowie), oboje mają prawo do uwzględnienia dojazdu w swoim rozliczeniu podatkowym.
- Jeśli masz więcej niż jedno miejsce pracy, możesz doliczyć przejazdy do każdego z nich. Ważne, by były to faktyczne dojazdy w danym roku podatkowym.
- Jeżeli pracodawca zapewnia darmowe dojazdy do pracy, to nie można ich uwzględnić w rozliczeniu podatkowym,
- Opłaty za bramki (bom), promy, płatne odcinki dróg mogą zwiększać Twoje koszty dojazdów i tym samym wysokość ulgi, ale mieszczą się w jednym, łącznym limicie dla wszystkich podróży (patrz niżej).
Limit odpisu za dojazdy do pracy w Norwegii
Za rok podatkowy 2025 obowiązują następujące zasady dla ulgi za dojazdy do pracy między domem a stałym miejscem zatrudnienia:
- Stawka za kilometr:
1,83 NOK za każdy kilometr
- Dolny limit (wkład własny):
15 250 NOK
Oznacza to, że odliczenie przysługuje dopiero od części kosztów przekraczających 15 250 NOK.
- Górny limit (maksymalne koszty podróży przed odjęciem wkładu własnego):
100 880 NOK
Limit dotyczy łącznie:
- dojazdów między domem a miejscem pracy,
- podróży pendlerów (do domu w Polsce / w innej gminie w Norwegii),
- oraz faktycznych kosztów promów, opłat drogowych, lotów itp.
Po przekroczeniu 100 880 NOK kosztów podróży (przed odjęciem wkładu własnego) dalsza część nie zwiększy już ulgi.
Ile musisz dojeżdżać do pracy w Norwegii?
Przy standardowym założeniu 230 dni pracy w roku:
-
Dojazd musi być na tyle długi, żeby suma kosztów przekroczyła 15 250 NOK.
-
Przy stawce 1,83 NOK/km oznacza to, że:
- przy około 19 km w jedną stronę (czyli ~38 km w obie) przez 230 dni,
- przekroczysz dolny limit i zaczniesz mieć realną ulgę.
Wzór (przy pełnym etacie):
- całkowita liczba kilometrów w roku:
2×dystans w jedną stronę×230 dni
- koszt według stawki 1,83 NOK/km musi być > 15 250 NOK.
Osoby, które:
- zmieniły pracę w trakcie roku,
- albo mają kilka miejsc pracy równocześnie,
mogą uwzględnić odległości do wszystkich miejsc pracy, ale tylko za faktycznie przepracowane dni.
Pendlerzy
W przypadku pendlerów odcinki podróży są liczone pomiędzy:
- miejscem pracy a miejscem zamieszkania w Norwegii,
- a także między Norwegią a krajem, w którym masz drugi dom (np. Polska).
Minimalny dystans na pojedynczym odcinku (np. mieszkanie – praca) musi wynosić co najmniej 2,5 km w jedną stronę, aby podróż mogła zostać zaliczona do ulgi – co jest szczególnie istotne przy częstych, ale krótkich przejazdach.
Liczba dni w pracy w Norwegii w roku podatkowym
Skatteetaten kładzie coraz większy nacisk na faktyczną liczbę przejazdów:
-
Standardowo przyjmuje się 230 dni pracy, ale jeśli:
- dużo chorowałeś,
- korzystałeś z home office,
- miałeś dłuższe urlopy lub inne okresy bez dojazdów,
musisz skorygować liczbę dni do faktycznej liczby dni, w których rzeczywiście dojeżdżałeś do pracy.
Pracownicy niepracujący na pełen etat również obliczają ulgę na podstawie realnej liczby dni z dojazdem, a nie sztywnego standardu 230 dni.
Dni, w których pracujesz wyłącznie z domu, nie są traktowane jako dni dojazdów – należy je odjąć od rocznej liczby dni.
Najkrótsza droga do pracy podstawą odpisu podatkowego
Twoja odległość do pracy jest obliczana według najkrótszego odcinka drogi łączącego miejsce zatrudnienia z Twoim domem. Nie ma znaczenia, jaką drogę tak naprawdę pokonujesz do pracy. Dodatkowo nie otrzymasz odliczenia kosztów podróży za objazdy związane z zawiezieniem i odbiorem dzieci z przedszkola. Zasada wyliczenia na podstawie najkrótszego odcinka może być dla Ciebie krzywdząca, jeśli jedziesz do pracy dłuższą drogą, podczas, gdy prom pokonuje krótszą trasę przedzierając się przez fiord.
Wyjątek od reguły najkrótszej trasy!
Otrzymasz odliczenie kosztów podróży w przypadku pokonywania dłużej drogi do pracy, jeśli udowodnisz, że oszczędzasz dzięki temu co najmniej dwie godziny dziennie w porównaniu z korzystaniem z transportu publicznego.
Dojazdy do pracy w Norwegii – jak wygląda ulga podatkowa w praktyce?
- Jeśli dystans do pracy w jedną stronę jest niewielki (np. kilka kilometrów), to przy typowych 200–230 dniach pracy roczne koszty dojazdów mogą nie przekroczyć 15 250 NOK, więc ulga wyniesie 0 NOK.
- Przy dłužszych trasach (np. 30–40 km w jedną stronę) często już sam dojazd przekracza wkład własny – a dodatkowo opłaty za bom / prom mogą jeszcze zwiększyć kwotę ulgi.
- Pamiętaj, że maksymalna łączna kwota kosztów podróży (zanim odliczysz 15 250 NOK) to 100 880 NOK – ponad tę kwotę odliczenie już nie rośnie.
Przykłady obliczeń:
- Przykład 1 – długie dojazdy samochodem
Anna mieszka w Fredrikstad i codziennie dojeżdża do pracy w Oslo. Trasa, jaką pokonuje Anna w obie strony wynosi 188 km. Anna pracuje 230 dni w roku.
230 dni x 188 kilometrów x 1,83 NOK (za 1 km) = 79 129,2 NOK
Minus dolny limit poniesionych kosztów: 79 129,2 – 15 250 = 63 879,2 NOK
Ulga podatkowa : 63 879,2 NOK x 0,22 ≈ 14 050 NOK
O około 14 000 NOK mniej podatku zapłaci Anna dzięki uldze za dojazdy.
- Przykład 2 – krótszy dojazd, ale wysokie opłaty za bom
Jan mieszka w Lillestrøm i dojeżdża do pracy w Oslo. Trasa pokonywana przez Jana w obie strony wynosi 48 km. Jan z powodu choroby przepracował tylko 215 dni.
215 dni x 48 kilometrów x 1,83 NOK (za 1 km) = 18 850 NOK
Minus dolny limit poniesionych kosztów : 18 850 NOK – 15 250 NOK = – 3 600 NOK – co oznacza iż Jan nie będzie mógł odliczyć dojazdu do pracy.
Jednak Jan również płacił za przejazdy przez bramki (bom) w przybliżeniu zapłacił około 11 825 NOK. 18 850 + 11 825 – 15 250 = 15 425 NOK
Ulga podatkowa: 15 425 x 0.22 = 3 395 NOK
Bez uwzględnienia bramek Jan miałby dość małe odliczenie.
Dzięki wysokim opłatom za bom jego ulga znacząco rośnie.
- Przykład 3 – krótka trasa ale dużo dni pracy
Zbigniew mieszka i pracuje w Bergen, trasa jaką pokonuje w obie strony wynosi 16 km. Zbigniew pracował jednak aż 280 dni.
280 dni x 16km x 1,83 NOK (za 1 km) = 8 198 NOK
Minus dolny limit poniesionych kosztów : 8 198 – 15 250 = – 7 052 NOK
Koszty nie przekraczają 15 250 NOK, więc:
- Zbigniew nie dostanie ulgi za dojazdy,
- mimo że przepracował więcej dni niż standardowe 230.
Sprawdź, która ulga podatkowa Ci przysługuje
Kalkulator przejazdów
Dzięki kalkulatorowi dostępnemu na stronie internetowej Skatteetaten.no obliczysz, ile możesz otrzymać odliczenia podatku z racji dojazdów do pracy za rok 2025.