Podatki w Norwegii – rozbijamy norweski system podatkowy na czynniki pierwsze!
Na pewno znasz to słynne zdanie: „Na tym świecie pewne są tylko śmierć i podatki”. Ciężko się z nim nie zgodzić. Norwegia jest znana zarówno z wysokich zarobków, jak i wysokich podatków. Tematy podatkowe mogą wydawać się skomplikowane dla osób pracujących w Norwegii, ale nie ma się czym martwić! Przybywamy z pomocą.
W tym artykule skupimy się tylko na podatkach w Norwegii i postaramy się przybliżyć, jak dokładnie działa norweski system podatkowy.
Skattekort – czyli norweska karta, na podstawie której płacisz zaliczki podatkowe
Na samym początku musimy wspomnieć o karcie podatkowej, czyli o skattekort. Dzięki niej Twój pracodawca wie, jakie odprowadzać zaliczki podatkowe od Twojego dochodu do urzędu skarbowego w Norwegii (forskuddstrekk). Skattekort jest oparta na informacjach o zarobkach i potrąceniach podatkowych w danym roku. Możesz dostać różne karty podatkowe, napisaliśmy o tym więcej w artykule o karcie podatkowej w Norwegii.
Wniosek o skattekort musisz złożyć na własną rękę. Choć niektórzy norwescy pracodawcy robią to za swoich pracowników, musisz pamiętać, że nie jest to ich obowiązek. To Twoje zadanie, żeby dopilnować, czy pracodawca otrzymał Twoją kartę podatkową i czy jest ona prawidłowa
Jeśli nie masz karty podatkowej, to z Twojej pensji brutto Skatteetaten odciągnie automatycznie zaliczkę na podatek w wysokości 50%. Dlatego pamiętaj, aby uzyskać skattekort w odpowiednim czasie. Unikniesz niepotrzebnej nadpłaty podatku. Wprawdzie nadwyżkę można odzyskać przy rozliczeniu podatkowym, ale raczej nie chcesz dostawać połowę wypłaty…
Zamów lub zmień kartę podatkową w Norwegii
Direkte- / indirekte skatt, czyli co to są podatki pośrednie i bezpośrednie w Norwegii
Możliwe, że przy rozliczaniu podatku w Norwegii, spotkasz się z tymi pojęciami. Zarówno w Polsce, jak i w Norwegii, wyróżnia się dwa rodzaje podatków – pośrednie i bezpośrednie. Czym one się różnią od siebie?
- Podatki bezpośrednie (direkte skatter) – to takie, z których rozliczamy się bezpośrednio w urzędzie skarbowym. Należą do nich m. in. podatek dochodowy (inntektsskatt), podatek od posiadanego majątku (formuesskatt), odsetki od środków na rachunkach (renter på bankinnskudd, czy podatek od nieruchomości (eiendomsskatt),
- Podatki pośrednie (indirekte skatter) – to podatki doliczane do cen usług i towarów w trakcie produkcji, sprzedaży, importu i eksportu. Najbardziej znanym podatkiem pośrednim jest podatek VAT, znany w Norwegii jako merverdiavgift, mva lub moms. Najpopularniejsza stawka tego podatku w Norwegii to 25% (dla porównania – w Polsce 23%).
Podatek dochodowy w Norwegii (inntektsskatt) – stawki i zasady
Każdy, kto osiąga dochody w Norwegii, musi płacić od nich podatek dochodowy. Oblicza się go na podstawie dochodów netto w danym roku rozliczeniowym. Co to znaczy dochody netto? Są to dochody po uwzględnieniu wszelkich ulg podatkowych w Norwegii.
Pamiętaj, że do Twoich dochodów zalicza się nie tylko Twoja pensja, ale także inne przychody, takie jak renty, emerytury, większość zasiłków z NAV lub przychód z najmu mieszkania.
Podatek dochodowy w Norwegii wynosi 22%.
Na łączną kwotę podatku dochodowego do zapłaty składają się również inne podatki, obliczane od dochodów:
- Trinnskatt – podatek progresywny, narastający lub “schodkowy” (od norweskiego słowa “trinn” – schodek, stopień),
- Trygdeavgift – składka na ubezpieczenie społeczne – odpowiednik polskiej składki ZUS.
Opisujemy je dokładnie w kolejnej części artykułu.
Norweski podatek progresywny (Trinnskatt) – Aktualne progi na 2025
Trinnskatt został wprowadzony w 2016 r. To podatek progresywny / narastający liczony od wynagrodzenia oraz wszystkich innych dochodów BRUTTO, dlatego oblicza się go w pierwszej kolejności. Do dochodów wliczają się np. zasiłek chorobowy z NAV, renty i norweska emerytura.
Trinnskatt składa się obecnie z pięciu progów dochodowych. Podajemy więc stan na 2025 rok, dotyczący Twoich dochodów za 2025 rok. Pierwsze 217 400 koron brutto Twojego dochodu to kwota wolna od podatku progresywnego (nie mylić z kwotą wolną od podatku w wymiarze całkowitym!). Nie zapłacisz od niej trinnskatt, tylko zwykły podatek dochodowy.
Trinnskatt w 2025 roku – te progi będą Ciebie dotyczyć przy obecnym rozliczeniu podatkowym
Poniżej przedstawiamy tabelkę z progami podatku progresywnego, która przyda Ci się w zbliżającym się czasie rozliczeń podatkowych w Norwegii za 2025 rok.
Trygdeavgift, czyli składka na ubezpieczenie społeczne – czy norweska “składka ZUS” jest obowiązkowa
Obowiązkowym punktem, gdy omawiamy norweski system podatkowy jest też składka ubezpieczeniowa, którą wpłacasz do NAV, czyli do norweskiego odpowiednika Zakładu Ubezpieczeń Społecznych. Składka obejmuje m.in. opłatę na ubezpieczenie społeczne – czyli na rzecz Twojej przyszłej emerytury z Norwegii oraz składkę zdrowotną, która trafi do norweskiego Helfo (odpowiednik Narodowego Funduszu Zdrowia w Polsce).
Ponadto, stawka składki dla pracowników (od wynagrodzenia) spada z 7,8% do 7,7%. Składka jest obliczana od dochodu brutto pomniejszonego o potrącenie na rynek pracy (arbeidsmarkedsavgift, 0,5%) i powyżej nowej, wyższej kwoty wolnej.
Jeśli nie jesteś zarejestrowany w norweskim Folketrygden, możesz być zwolniony z opłacania tej składki. Zwolnienie z norweskiego trygdeavgift przysługuje Tobie, gdy dostarczysz (lub Twój pracodawca to zrobi) dokument A1 (lub E-101) do NAV.
Kwota wolna od podatku w Norwegii
Kwota wolna od podatku w Norwegii to poziom dochodów, od którego nie płaci się w ogóle podatku dochodowego odpowiada wysokości frikort, o której będzie mowa poniżej. Zatem roczna kwota wolna od podatku w Norwegii na 2025 rok wynosi 100 000 NOK. Zwróć uwagę, że mowa o zarobku uzyskanym w ciągu 12 miesięcy. Jeżeli zarobisz 100 000 NOK w ciągu np. 3 miesięcy, zapłacisz podatek.
Automatyczne ulgi podatkowe – minstefradrag i personinntekt
W Norwegii każdy podatnik korzysta z podstawowych ulg podatkowych od podatku, które zmniejszają podstawę opodatkowania lub samą kwotę podatku. Składają się na nie dwa elementy: minstefradrag i personfradrag. Minstefradrag to automatyczna ulga dla dochodów z pracy i emerytur, naliczana procentowo od dochodu. Można ją porównać do polskich Kosztów Uzyskania Przychodu (KUP). W 2025 roku wynosi 46% dla dochodów z pracy, maksymalnie do 92 000 NOK, oraz 40% dla dochodów emerytalnych, maksymalnie do 73 150 NOK.
Z kolei personfradrag to stała kwota odliczana od podatku: 108 550 NOK dla osób rozliczających się indywidualnie.
Kildeskatt – podatek ryczałtowy dla pracowników zagranicznych a zwrot podatku z Norwegii – porównanie
Osoby pracujące w Norwegii mogą skorzystać z dwóch możliwości opłacania podatku.
Pierwszą z nich jest standardowy system podatkowy przedstawiony wyżej. Dostajesz skattekort z odpowiednią tabelą podatkową lub potrąceniem zaliczki według wartości procentowej. Potem rozliczasz zaliczkę względem podatku należnego, wyliczonego z faktycznych dochodów, pomniejszonych o ulgi podatkowe. Proste, prawda? Istnieje jednak druga metoda, jeszcze prostsza.
Norwegowie ułatwili nieco sprawę płacenia podatków dla zagranicznych pracowników i wprowadzili w 2019 r. drugą możliwość rozliczania, czyli kildeskatt, zwany podatkiem u źródła. To podatek ryczałtowy lub liniowy w stawce 25%, dla osób pracujących w Norwegii, które nie mieszkają na stałe w kraju fiordów. Większość osób, które dopiero przyjechały do Norwegii, automatycznie wybiera tę możliwość rozliczenia podatkowego, gdyż jest ona zaznaczona domyślnie na wniosku o kartę podatkową.
Kildeskatt to bardzo prosta opcja rozliczania się z norweskich podatków. To podatek o stałym procencie, potrącany z wynagrodzenia brutto przez pracodawcę. Wystarczy, że zgłosisz swojemu pracodawcy chęć korzystania z podatku ryczałtowego , czyli dostarczysz odpowiedni skattekort. To tyle! Podatek będzie automatycznie potrącany z Twojego wynagrodzenia. Nie będziesz otrzymywać też wstępnego rozliczenia podatkowego (Skattemelding), ani wyniku rozliczenia podatkowego (Skatteoppgjør) od Skatteetaten.
Brzmi wygodnie i bez zbędnych formalności? Tak! To zdecydowanie duża zaleta kildeskatt! Minusy? Trzeba pamiętać o tym, że decydując się na tę formę rozliczenia podatkowego, nie będziesz mógł odliczyć żadnych ulg podatkowych. W dodatku może się okazać, że zwykła karta podatkowa z tabelą byłaby dla Ciebie korzystniejszą opcją, co może skutkować wyższym zwrotem podatku z Norwegii. Koniecznie to sprawdź – nasi eksperci chętnie pomogą Ci wybrać najkorzystniejszą formę rozliczenia. Sprawdź naszą ofertę pomocy przy rozliczeniu podatkowym. Dzięki odpowiedniemu wyborowi można odzyskać naprawdę sporo pieniędzy.„
Rozlicz prawidłowo i najkorzystniej podatek w Norwegii i w Polsce
Formuesskatt – norweski podatek majątkowy
Formuesskatt to podatek liczony od wartości Twojego majątku netto. Podatek majątkowy trafia do budżetu gminy oraz państwa. Na majątek składają się m.in. nieruchomości, auta, akcje i depozyty bankowe itd., a na każde z tych dóbr przysługują poszczególne ulgi podatkowe (verdsettingsrabatter).
Formuesskatt 2025 – aktualne stawki podatku majątkowego w Norwegii
Od 2025 roku następują istotne zmiany w podatku majątkowym. Poniżej przedstawiamy aktualne stawki i progi obowiązujące dla roku podatkowego 2025.
Podatek majątkowy dla gminy (kommune)
- 0,0% od wartości majątku netto do 1 760 000 NOK (dla osób samotnych) – 3 520 000 NOK (dla małżonków)
- 0,525% od wartości majątku netto powyżej 1 760 001 NOK (dla osób samotnych) – 3 520 001 NOK(dla małżonków)
Podatek majątkowy dla państwa (staten)
- 0,0% od wartości majątku netto do 1 760 000 NOK (dla osób samotnych) – 3 520 000 NOK (dla małżonków)
- 0,475% od wartości majątku netto od 1 760 001 NOK do 20 700 000 NOK (dla osób samotnych) – 3 520 001 NOK do 41 400 000 NOK (dla małżonków)
- 0,575% od wartości majątku netto powyżej 20 700 001 NOK (dla osób samotnych) – 41 400 001 NOK (dla małżonków).
Frikort – zobacz, kto jest zwolniony z podatku dochodowego
Frikort to specjalna karta podatkowa dla osób, których roczny dochód nie przekracza 100 000 NOK brutto (kwota na 2025 rok). To znaczący wzrost w porównaniu z 2024 rokiem, kiedy limit wynosił 70 000 NOK. Jeśli przez cały rok pracujesz w Norwegii i Twoje zarobki nie przekroczą tej kwoty, możesz skorzystać z frikort i nie płacić zaliczek na podatek. Mając frikort musisz dostarczyć odpowiednią kartę podatkową pracodawcy, aby powiadomić go, żeby nie potrącał podatku z wynagrodzenia.
Rozliczenie podatkowe w Norwegii – które zasiłki z NAV są opodatkowane?
Nie tylko od wynagrodzenia za pracę czy emerytur musimy płacić podatki. Opodatkowaniu podlegają też niektóre zasiłki, które składają się na nasz dochód w danym roku rozliczeniowym. Do opodatkowanych zasiłków należą m.in.:
- Zasiłek dla bezrobotnych – dagpenger,
- Zasiłek chorobowy – sykepenger,
- Zasiłek rodzicielski – foreldrepenger,
- Zasiłek przejściowy – arbeidsavklaringspenger.
Zasiłki traktowane są jako dochód, a więc rozlicza się je według zasad podatku dochodowego (inntektslønn).
Czy są jakieś świadczenia w Norwegii, od których nie zapłacisz podatku? Tak. Najpopularniejsze z nich dotyczą dzieci:
- Zasiłek rodzinny – barnetrygd,
- Zasiłek opiekuńczy – kontantstøtte,
- Jednorazowa zapomoga / becikowe w Norwegii – engangsstønad.
Rezydencja podatkowa w Norwegii czy w Polsce?
Oprócz spraw wymienionych powyżej, nadal bardzo ważnym tematem jest ustalenie kraju rezydencji podatkowej, czyli państwa, w którym masz nieograniczony obowiązek podatkowy.
Wiele osób nadal nie wie, w którym kraju ma status rezydenta podatkowego – w Norwegii czy w Polsce? Rezydencja nie jest tak prosta do określenia, jak mogłoby się wydawać. Nawet jeżeli pracujesz w Norwegii na stałe i myślisz, że z Polską już niewiele Cię łączy, lepiej to sprawdzić i zweryfikować z doradcą podatkowym.
Jeśli chcesz wiedzieć więcej na temat rezydencji podatkowej, koniecznie przeczytaj nasz popularny artykuł o rezydencji podatkowej w Norwegii i Polsce.
Jeśli potrzebujesz porady dotyczącej rezydencji podatkowej lub najlepszego sposobu rozliczenia z podatku, skontaktuj się z nami! Nasz doświadczony doradca podatkowy pomoże Ci ustalić, czy musisz rozliczyć się z podatku w tylko w Norwegii czy również w Polsce. Zachęcamy też do dołączenia do naszej eksperckiej grupy dla Polaków w Norwegii – Urzędowo w Norwegii – Zapytaj Eksperta!